小規(guī)模納稅人代開專票的關(guān)系賬務(wù)處置，應(yīng)與小規(guī)模納稅人凡是開具發(fā)票的賬務(wù)處置普遍，經(jīng)過“專營交易收入”等科目核算，相關(guān)會計分錄怎樣體例？

　　小規(guī)模納稅人代開專票的會計分錄

　　借：銀行入款等

　　       貸：專營交易收入/其余交易收入

　　              應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　稅款上交時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　       貸：銀行入款等

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費是企業(yè)必需依照國度規(guī)則實行納稅負(fù)擔(dān)，對其籌備所得照章交納的百般稅費。

　　發(fā)票的金額折算

　　代開發(fā)票時，開始要把發(fā)票的金額折算成不含稅出賣額，小規(guī)模納稅人的征收率3%；

　　應(yīng)稅出賣額=發(fā)票金額÷(1+3%)；

　　應(yīng)交納增值稅=發(fā)票金額÷(1+3%)×3%；

　　小規(guī)模納稅人代開專票該當(dāng)如何繳稅呢？

　　按照稅局關(guān)系規(guī)則，小規(guī)模納稅人要開具增值稅專用發(fā)票功夫，不妨由稅局代開增值稅專用發(fā)票，不過對于小規(guī)模納稅人而言，稅局代開的是3%增值稅稅率的專用發(fā)票，所以，一般納稅人存戶不妨抵扣的也是3%的出項稅額，即使企業(yè)常常性的要開具增值稅專票，小規(guī)模納稅人不妨向稅務(wù)構(gòu)造請求轉(zhuǎn)為一般納稅人，由企業(yè)本人開增值稅專用發(fā)票，如許做比擬簡單，不妨抵扣出項稅多，并且操縱大略，簡單，交易波及廣。