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暫估成本跨年如何做會計分錄?

2022-04-28 10:43:42深圳會計培訓(xùn)

  企業(yè)對于已驗收入庫的貨色,但當(dāng)月尚未收到發(fā)票的,不妨在月末時有理估量入庫成本,做暫估入賬處置。暫估成本跨年要如何做會計分錄?

  暫估成本跨年的會計分錄

  1、沖平暫估入賬的憑證(紅字):

  借:原材料

         貸:草率賬款

  2、按照發(fā)票計入原材料:

  借:原材料

         應(yīng)交稅費——增值稅——出項稅額

         貸:銀行入款或草率賬款

  3、將原材料轉(zhuǎn)入上年的盈虧,

  借:往日年度盈虧安排

         貸:原材料

  4、將往日年度的盈虧安排轉(zhuǎn)入成本調(diào)配——未調(diào)配成本

  借:成本調(diào)配——未調(diào)配成本

         貸:往日年度盈虧安排

  在匯算查繳時,暫估成本怎樣處置?

  假如沒有拿到增值稅發(fā)票,則以暫估價入賬。待增值稅發(fā)票到賬后,先把暫估價入賬沖回。

  暫估成本不妨掛賬多久?

  1、企業(yè)假如在匯算查繳期中斷前,博得正當(dāng)購貨憑證,那么就依照估價結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬,計入當(dāng)期盈虧的存貨成本科目中,承諾稅前扣除。

  2、企業(yè)假如在匯算查繳期內(nèi),仍未博得正當(dāng)購貨憑證,那么就按已計入當(dāng)期盈虧的存貨暫估價款調(diào)增當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,征收企業(yè)所得稅。待此后年度本質(zhì)博得正當(dāng)購貨憑證時,在博得昔日的應(yīng)納稅所得額中,承諾稅前扣除。


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