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總分公司資本來(lái)往賬務(wù)處置是什么?

2022-04-27 10:16:38深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  普遍來(lái)說(shuō),總公司賬套普遍會(huì)在“其余應(yīng)收款”科目中樹立“某分公司”二級(jí)科目,而分公司賬套則在“其余草率款”科目中樹立“總公司”。那么總分公司資本來(lái)往的賬務(wù)處置如何做?

  總分公司資本來(lái)往會(huì)計(jì)分錄

 。、總公司告貸給分公司:

  借:其余應(yīng)收款-分公司

         貸:銀行入款

 。、分公司從總公司告貸:

  借:銀行入款

        貸:其余草率款-總公司

  3、分公司告貸給總公司:

  借:其余應(yīng)收款-總公司

        貸:銀行入款

  4、總公司從總分公司告貸:

  借:銀行入款

        貸:其余草率款-分公司

  其余草率款的會(huì)計(jì)核算

  其余草率款是負(fù)債類科目。其余草率款是指企業(yè)在商品買賣交易除外發(fā)生的草率和暫收金錢。指企業(yè)除草率單子、草率賬款、草率報(bào)酬、草率成本等除外的草率、暫收其余單元或部分的金錢。其余草率款囊括草率籌備租入固定資產(chǎn)和包裝物房錢;員工未準(zhǔn)時(shí)聆取的報(bào)酬;惠存保護(hù)金(如收入包裝物押金等);草率、暫收分屬單元、部分的金錢;其余草率、暫收金錢。其余草率款和短期告貸、草率賬款、預(yù)收賬款、草率員工薪酬、草率股利、長(zhǎng)久告貸、草率債券等,同屬負(fù)債類科目。

  其余草率款收方余額是表白付多了,該當(dāng)收回的局部。付方余額是表白欠人家錢,該當(dāng)付給旁人的局部。期末余額普遍在付方。

  在記賬憑證中,收方表白付款,歸還債務(wù);付方表白產(chǎn)生新的債務(wù),欠款金額減少。


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