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代扣代繳部分所得稅的賬務(wù)處置如何做?

2022-04-27 10:14:03深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  公司在計(jì)劃和索取報(bào)酬時(shí)常常代扣部分所得稅,從報(bào)酬中代扣代繳部分所得稅普遍經(jīng)過(guò)“草率員工薪酬”“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目舉行核算,關(guān)系賬務(wù)處置該如何做?

  代扣代繳部分所得稅的會(huì)計(jì)分錄

  計(jì)劃并計(jì)提工資本額:

  借:出賣(mài)用度/管理用度等

         貸:草率員工薪酬——報(bào)酬

  付出報(bào)酬:

  借:草率員工薪酬——報(bào)酬

         貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交部分所得稅

                銀行入款

  公司代交納部分所得稅:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交部分所得稅

         貸:銀行入款

  哪些情景下該當(dāng)交納部分所得稅呢?

  (1)報(bào)酬、報(bào)酬所得;

  (2)勞務(wù)酬報(bào)所得;

 。3)稿酬所得;

 。4)特準(zhǔn)權(quán)運(yùn)用費(fèi)所得;

 。5)籌備所得;

 。6)本錢(qián)、股利、盈利所得;

 。7)財(cái)富租借所得;

 。8)財(cái)富讓渡所得;

 。9)偶爾所得。

  部分所得稅如何計(jì)劃?

  1、按照預(yù)扣預(yù)繳法,個(gè)稅的計(jì)劃公式如次:

  累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=今年度累計(jì)應(yīng)發(fā)稅前報(bào)酬—累計(jì)個(gè)稅起征點(diǎn)—累計(jì)五險(xiǎn)一金部分局部—累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

  本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-快速計(jì)算扣除數(shù))—累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

  2、報(bào)酬個(gè)稅計(jì)劃公式

  部分所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-快速計(jì)算扣除數(shù)

  應(yīng)納稅所得額=部分收入所得總數(shù)-個(gè)稅起征點(diǎn)(5000)-其余專(zhuān)項(xiàng)扣除


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