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異地預(yù)繳稅款的會計分錄怎么做?

2022-04-27 10:11:17深圳會計培訓(xùn)

  一些行業(yè)通常會跨地區(qū)開展業(yè)務(wù),一般來說都會采用預(yù)付支付形式進(jìn)行交易,同時企業(yè)繳納稅款也會在異地進(jìn)行預(yù)繳納,對于異地預(yù)繳稅款的會計分錄該怎么做?

  異地預(yù)繳稅款的會計分錄

  1、企業(yè)當(dāng)月繳納增值稅

  借:應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(已繳)

    貸:銀行存款

  2、上期未繳納的增值稅

  借:應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅

    貸:銀行存款

  3、增值稅預(yù)繳

  借:應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅

    貸:銀行存款

  月末結(jié)轉(zhuǎn):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅

  應(yīng)交增值稅是什么?

  應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進(jìn)項稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項稅大于銷項稅,致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時,該項一律填零,不填負(fù)數(shù)。

  應(yīng)交增值稅的計算方法:(1)一般納稅人企業(yè),在實(shí)際操作中也可以根據(jù)“增值稅納稅申報表”計算該指標(biāo),計算公式為:應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應(yīng)退稅額)。同時注意,計算該指標(biāo)時應(yīng)包括即征即退貨物及勞務(wù)對應(yīng)項目。

  (2)執(zhí)行簡易征收辦法的一般納稅人企業(yè),可根據(jù)“增值稅納稅申報表”中“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”填報該指標(biāo)。

  (3)符合財稅部門規(guī)定的對某些產(chǎn)品實(shí)行稅額減征的一般納稅人企業(yè),在根據(jù)“增值稅納稅申報表”填報該指標(biāo)時還應(yīng)扣除“應(yīng)納稅額減征額”。

  (4)小規(guī)模納稅人企業(yè),可根據(jù)“增值稅納稅申報表”中“本期實(shí)際應(yīng)納稅額”填報。


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