企業(yè)除去增值稅，還要按季度大概按月交納企業(yè)所得稅，第二年再舉行匯算查繳，舉行多退少補。企業(yè)計提交納所得稅時，簡直的會計分錄如何寫？

　　計提交納所得稅的會計分錄

　　計提時：

　　借：所得稅用度

　　　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

　　上繳時：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行入款

　　月末結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬：

　　借：今年成本

　　　　貸：所得稅用度

　　什么是所得稅用度？

　　所得稅用度是指企業(yè)籌備成本應(yīng)繳納的所得稅。所得稅用度是盈虧類科目，這普遍不即是當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期成本總數(shù)中扣除的所得稅用度。應(yīng)付國度納稅策略，月度所得稅征繳采用月度匯算查繳的本領(lǐng)實行，即多退少補的策略。簡直展現(xiàn)為：企業(yè)創(chuàng)造一個匯算查繳賬戶，共存入確定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時稅款經(jīng)過匯算查繳賬戶預(yù)算，縱然后期生存分別的情景下也會鄙人一個會計功夫返還大概補全。

　　今年成本是什么？

　　今年成本是指企業(yè)某個會計年度凈成本（或凈不足），屬于一切者權(quán)力類科目。他是由企業(yè)成本構(gòu)成實質(zhì)計劃決定的，是企業(yè)從公積年1月份至12月份漸漸累計而產(chǎn)生的一個動靜目標(biāo)。今年成本是一個匯總類賬戶。其付方備案企業(yè)當(dāng)期所實行的各項收入，囊括專營交易收入、其余交易收入、入股收益、交易外收入等；收方備案企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項用度與開銷，囊括專營交易成本、稅金及附加、其余交易成本、管理用度、財務(wù)用度、入股收益（凈丟失）、交易外開銷、所得稅等。