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計提交納所得稅怎樣寫會計分錄?

2022-04-27 10:00:49深圳會計培訓(xùn)

  企業(yè)除去增值稅,還要按季度大概按月交納企業(yè)所得稅,第二年再舉行匯算查繳,舉行多退少補。企業(yè)計提交納所得稅時,簡直的會計分錄如何寫?

  計提交納所得稅的會計分錄

  計提時:

  借:所得稅用度

    貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

  上繳時:

  借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

    貸:銀行入款

  月末結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬:

  借:今年成本

    貸:所得稅用度

  什么是所得稅用度?

  所得稅用度是指企業(yè)籌備成本應(yīng)繳納的所得稅。所得稅用度是盈虧類科目,這普遍不即是當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期成本總數(shù)中扣除的所得稅用度。應(yīng)付國度納稅策略,月度所得稅征繳采用月度匯算查繳的本領(lǐng)實行,即多退少補的策略。簡直展現(xiàn)為:企業(yè)創(chuàng)造一個匯算查繳賬戶,共存入確定的金額,在核算出當(dāng)期的所得稅時稅款經(jīng)過匯算查繳賬戶預(yù)算,縱然后期生存分別的情景下也會鄙人一個會計功夫返還大概補全。

  今年成本是什么?

  今年成本是指企業(yè)某個會計年度凈成本(或凈不足),屬于一切者權(quán)力類科目。他是由企業(yè)成本構(gòu)成實質(zhì)計劃決定的,是企業(yè)從公積年1月份至12月份漸漸累計而產(chǎn)生的一個動靜目標(biāo)。今年成本是一個匯總類賬戶。其付方備案企業(yè)當(dāng)期所實行的各項收入,囊括專營交易收入、其余交易收入、入股收益、交易外收入等;收方備案企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項用度與開銷,囊括專營交易成本、稅金及附加、其余交易成本、管理用度、財務(wù)用度、入股收益(凈丟失)、交易外開銷、所得稅等。


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