增值稅納稅人出賣貨色或供給加工補(bǔ)綴修配勞務(wù),按照出賣額和實(shí)用稅率計(jì)劃并向購置方收取的增值稅稅額稱作銷項(xiàng)稅額。增值稅銷項(xiàng)稅額怎樣做會計(jì)分錄處置是財(cái)務(wù)處事中的罕見題目,學(xué)樂佳給大師整治了相關(guān)實(shí)質(zhì),來一道領(lǐng)會下吧。
增值稅銷項(xiàng)稅額會計(jì)分錄
1、發(fā)生出賣時(shí):
借:銀行入款
貸:專營交易收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
2、購進(jìn)原材料時(shí):
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出項(xiàng)稅額
貸:銀行入款(或草率賬款)
3、當(dāng)月有出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
借:在建筑工程程/固定資產(chǎn)/草率利益費(fèi)等
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
4、月末結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬
余額在付方:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
5、次月繳納時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:銀行入款
6、增值稅經(jīng)計(jì)劃為多交的情景:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
收到退庫時(shí):
即使是抵減此后功夫應(yīng)交增值稅的,無需做會計(jì)分錄。
借:銀行入款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
銷項(xiàng)稅額含意
銷項(xiàng)稅額分為含稅和不含稅兩種,指的是增值稅納稅人出賣貨色和應(yīng)交稅勞務(wù),按照出賣額和實(shí)用稅率計(jì)劃并向購置方收取的增值稅稅額。
銷項(xiàng)稅額如何計(jì)劃?
計(jì)劃銷項(xiàng)稅額,囊括兩種情景,辨別是含稅的銷項(xiàng)稅額計(jì)劃、不含稅的銷項(xiàng)稅額計(jì)劃。
1、銷項(xiàng)稅額=(含稅)出賣額/(1+稅率)×稅率
2、銷項(xiàng)稅額=(不含稅)出賣額×稅率
3、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額—當(dāng)期不妨抵扣的出項(xiàng)稅額—本期留抵的出項(xiàng)稅額
銷項(xiàng)稅額和出項(xiàng)稅額的辨別
出項(xiàng)稅額指的是公司向供給商購進(jìn)貨色博得增值稅專用發(fā)票所記錄的稅額,而銷項(xiàng)稅額指的是公司向存戶出賣貨色開出的增值稅專用發(fā)票所記錄的稅額。出項(xiàng)稅額不妨抵扣銷項(xiàng)稅額。
出項(xiàng)稅額計(jì)劃公式為出項(xiàng)稅額=(外購材料、燃料、能源)*稅率,銷項(xiàng)稅額計(jì)劃公式為銷項(xiàng)稅額=出賣額(含稅)/(1+稅率)×稅率。