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一般納稅人企業(yè)繳納增值稅如何做賬務(wù)處理?

2022-04-26 13:54:18深圳會計培訓

  一般納稅人企業(yè)在銷售商品過程中,應(yīng)當依法繳納增值稅,一般通過應(yīng)交稅費等科目核算,具體的賬務(wù)處理怎么做?

  一般納稅人繳納增值稅的會計分錄

  購進商品時,

  借:庫存商品

    應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

    貸:銀行存款等

  取得銷售收入時,

  借:銀行存款

    貸:主營業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

  當月應(yīng)交未交增值稅稅額

  借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

  當月上交上月應(yīng)交未交的增值稅

  借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

    貸:銀行存款

  什么是增值稅?

  增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅。

  庫存商品是什么?

  庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗收入庫,合乎標準規(guī)格和技術(shù)條件,可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位,或可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

  應(yīng)交稅費是什么?

  應(yīng)交稅費即企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費包括:增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅、崗地占用稅等。


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