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年終結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬增值稅的會計(jì)分錄如何做?

2022-04-26 13:50:03深圳會計(jì)培訓(xùn)

普遍在年終都要做結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬,有功夫是要期末結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬,那么年終結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬增值稅的會計(jì)分錄你會寫嗎?即使對這局部實(shí)質(zhì)不領(lǐng)會,那就和學(xué)樂佳一道來進(jìn)修吧。

增值稅動作稅務(wù)實(shí)質(zhì)中占比最大的稅務(wù)實(shí)質(zhì)也是咱們在處置處事實(shí)質(zhì)的功夫不許缺乏的,有月末結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬和年終結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬的辦法,依照平常情景,每月都須要結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬,便于增值稅核算。

結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬增值稅的會計(jì)分錄

1、月末,將銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入未交稅金

借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——未交增值稅

2、月末,將出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入未交稅金

借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——出項(xiàng)稅額

假設(shè)月末未交增值稅是付方余額,則應(yīng)交,假設(shè)為收方余額,則為留抵

3、當(dāng)次月繳納了應(yīng)交稅金

借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——已交稅金

貸:銀行入款

4、次月將已交稅金轉(zhuǎn)銷未交增值稅

借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——已交稅金

至此,本月應(yīng)交增值稅各科目核算實(shí)行。假設(shè)沒有應(yīng)交稅金,那么留抵稅額還保持在未交增值稅收方,留次月抵扣

一種年結(jié):年結(jié)即是到年終結(jié)賬前按上述月結(jié)本領(lǐng)結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬一次余額就不妨了

年終應(yīng)交增值稅如何結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬?

“應(yīng)交增值稅”科目,每月的明細(xì)科目借付方余額可不結(jié)平,但在年終必需要結(jié)平各明細(xì)科目

1、結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬出項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng))

2、結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬銷項(xiàng)稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

按照“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值,轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借或貸。若“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目收方足夠額為有留的出項(xiàng)稅;若付方足夠額,則為應(yīng)交的稅費(fèi)

3、鄙人月交納時

借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸:銀行入款

之上即是相關(guān)年終結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬增值稅的常識點(diǎn),蓄意不妨扶助大師,想領(lǐng)會更多關(guān)系的會計(jì)常識,請多多關(guān)心學(xué)樂佳!

年終明細(xì)分類賬簿如何結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬下一年?


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