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處置無(wú)形資產(chǎn)怎么交稅

2022-04-20 10:11:00深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

處置無(wú)形資產(chǎn)要按5%交納營(yíng)業(yè)稅,還要分別按照以下稅種及稅率繳納:

繳納城建稅7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育費(fèi)附加等附加稅費(fèi)2%。

有所得的,一般企業(yè)要依法繳納25%的企業(yè)所得稅,高新技術(shù)企業(yè)按15%稅率計(jì)征企業(yè)所得稅,小型微利企業(yè)按20%的優(yōu)惠稅率計(jì)征企業(yè)所得稅,其中年度所得額6萬(wàn)元以下的實(shí)際按10%計(jì)征。

對(duì)外轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的核算。

企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)時(shí),應(yīng)按實(shí)際收到的金額借記“銀行存款”等科目,按已計(jì)提的累計(jì)攤銷額,借記“累計(jì)攤銷”科目,貸記“無(wú)形資產(chǎn)”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”,按其差額貸記“營(yíng)業(yè)外收入”或借記“營(yíng)業(yè)外支出”等科目。

對(duì)外出租無(wú)形資產(chǎn)的核算。

企業(yè)持有無(wú)形資產(chǎn)期間,可以讓渡無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)并收取租金。收到租金收入時(shí),借記“銀行存款”等科目,貸記“其他業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”等科目。期末,對(duì)無(wú)形資產(chǎn)成本進(jìn)行攤銷,借記“其他業(yè)務(wù)成本”,貸記“累計(jì)攤銷”科目。

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