對于已認(rèn)證發(fā)票但對方將其廢除的交易,會(huì)計(jì)職員核算時(shí),可分情景核算,當(dāng)對方不復(fù)開票則公司須要自行接受丟失,若對方會(huì)補(bǔ)開票則應(yīng)先掛在其余應(yīng)收款。關(guān)系會(huì)計(jì)分錄該如何做?
仍舊認(rèn)證發(fā)票對方廢除的會(huì)計(jì)分錄
1、當(dāng)對方不復(fù)開票:
借:專營交易成本
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
2、當(dāng)對方會(huì)補(bǔ)開票:
(1)當(dāng)對方收到廢除票時(shí):
借:倉庫儲(chǔ)存商品/原材料
其余應(yīng)收款——待抵扣出項(xiàng)稅
貸:銀行入款/草率賬款
(2)當(dāng)對方收到精確的票時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅)
貸:其余應(yīng)收款——待抵扣出項(xiàng)稅
已認(rèn)證的發(fā)票,不適合廢除的前提,也不許退回。
其余應(yīng)收款重要囊括什么?
1、應(yīng)收的百般賠帳、罰款。如因企業(yè)財(cái)富等蒙受不料丟失而應(yīng)向相關(guān)保障公司收取的賠帳等;
2、應(yīng)收出租汽車包裝物房錢;
3、應(yīng)向員工收取的百般墊付金錢,如為員工墊付的水力發(fā)電費(fèi)、應(yīng)由員工承擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等;
4、存出保護(hù)金,如租入包裝物付出的押金;
5、其余百般應(yīng)收、暫付金錢;
6、備用金(向企業(yè)各本能科室、小組、部分周轉(zhuǎn)運(yùn)用等撥出的備用金);
7、預(yù)支賬款轉(zhuǎn)入。