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已認證發(fā)票對方廢除怎樣寫會計分錄?

2022-04-20 10:05:01深圳會計培訓

  對于已認證發(fā)票但對方將其廢除的交易,會計職員核算時,可分情景核算,當對方不復開票則公司須要自行接受丟失,若對方會補開票則應(yīng)先掛在其余應(yīng)收款。關(guān)系會計分錄該如何做?

  仍舊認證發(fā)票對方廢除的會計分錄

  1、當對方不復開票:

  借:專營交易成本

         貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出項稅額轉(zhuǎn)出)

  2、當對方會補開票:

  (1)當對方收到廢除票時:

  借:倉庫儲存商品/原材料

         其余應(yīng)收款——待抵扣出項稅

         貸:銀行入款/草率賬款

  (2)當對方收到精確的票時:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出項稅)

         貸:其余應(yīng)收款——待抵扣出項稅

  已認證的發(fā)票,不適合廢除的前提,也不許退回。

  其余應(yīng)收款重要囊括什么?

  1、應(yīng)收的百般賠帳、罰款。如因企業(yè)財富等蒙受不料丟失而應(yīng)向相關(guān)保障公司收取的賠帳等;

  2、應(yīng)收出租汽車包裝物房錢;

  3、應(yīng)向員工收取的百般墊付金錢,如為員工墊付的水力發(fā)電費、應(yīng)由員工承擔的醫(yī)藥費、房租費等;

  4、存出保護金,如租入包裝物付出的押金;

  5、其余百般應(yīng)收、暫付金錢;

  6、備用金(向企業(yè)各本能科室、小組、部分周轉(zhuǎn)運用等撥出的備用金);

  7、預(yù)支賬款轉(zhuǎn)入。


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