偶爾職工因公出勤大概須要購購置公用品時,須要先幫企業(yè)墊付少許用度,之后再依附發(fā)票等關(guān)系單子舉行報銷,對于職工墊付用度,該怎樣寫會計分錄?
職工代墊款的會計分錄
1、職工墊付公司用度時:按照收益東西計入關(guān)系科目
借:管理用度/出賣用度/創(chuàng)造用度等
貸:其余草率款
2、依附發(fā)票等關(guān)系單子報銷時:
借:其余草率款
貸:倉庫儲存現(xiàn)款或銀行入款等
3、職工幫存戶墊付用度時:
借:應(yīng)收賬款——某存戶
貸:銀行入款/倉庫儲存現(xiàn)款
4、收回存戶的墊付用度時:
借:銀行入款/倉庫儲存現(xiàn)款
貸:應(yīng)收賬款——某存戶
5、職工出勤本人墊付差川資時:
借:管理用度——差川資
貸:其余草率款——xx職工
回顧報銷用度時:
借:其余草率款——xx職工
貸:倉庫儲存現(xiàn)款
6、企業(yè)也不妨樹立備用金的辦法,特意用來職工因公發(fā)生用度的告貸。備用金是在“其余應(yīng)收款”賬戶下樹立“備用金”明細(xì)分類賬簿戶舉行核算。會計分錄如次:
撥付備用金時:
借:其余應(yīng)收款——備用金
貸:銀行入款
核籌備用金的耗費(fèi)時:
借:管理用度
貸:其余應(yīng)收款——備用金
期末收回備用金時:
借:銀行入款
貸:其余應(yīng)收款——備用金
比方職工出勤時告貸填寫告貸單,審查批準(zhǔn)后,出納付款,會計做賬:
借:其余應(yīng)收款——xx
貸:其余應(yīng)收款——備用金
出勤回顧填寫報銷憑證,即使有節(jié)余,出納收回結(jié)余告貸,寫收條入賬,會計做賬:
借:管理用度-差川資
貸:其余應(yīng)收款——xx
借:其余應(yīng)收款——備用金
貸:其余應(yīng)收款
即使有超額支出
借:管理用度——差川資
貸:其余應(yīng)收款——xx
其余應(yīng)收款——備用金