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職工墊付用度會計分錄如何寫?

2022-04-20 10:03:13深圳會計培訓(xùn)

  偶爾職工因公出勤大概須要購購置公用品時,須要先幫企業(yè)墊付少許用度,之后再依附發(fā)票等關(guān)系單子舉行報銷,對于職工墊付用度,該怎樣寫會計分錄?

  職工代墊款的會計分錄

  1、職工墊付公司用度時:按照收益東西計入關(guān)系科目

  借:管理用度/出賣用度/創(chuàng)造用度等

         貸:其余草率款

  2、依附發(fā)票等關(guān)系單子報銷時:

  借:其余草率款

         貸:倉庫儲存現(xiàn)款或銀行入款等

  3、職工幫存戶墊付用度時:

  借:應(yīng)收賬款——某存戶

         貸:銀行入款/倉庫儲存現(xiàn)款

  4、收回存戶的墊付用度時:

  借:銀行入款/倉庫儲存現(xiàn)款

         貸:應(yīng)收賬款——某存戶

  5、職工出勤本人墊付差川資時:

  借:管理用度——差川資

         貸:其余草率款——xx職工

  回顧報銷用度時:

  借:其余草率款——xx職工

         貸:倉庫儲存現(xiàn)款

  6、企業(yè)也不妨樹立備用金的辦法,特意用來職工因公發(fā)生用度的告貸。備用金是在“其余應(yīng)收款”賬戶下樹立“備用金”明細(xì)分類賬簿戶舉行核算。會計分錄如次:

  撥付備用金時:

  借:其余應(yīng)收款——備用金

         貸:銀行入款

  核籌備用金的耗費(fèi)時:

  借:管理用度

         貸:其余應(yīng)收款——備用金

  期末收回備用金時:

  借:銀行入款

         貸:其余應(yīng)收款——備用金

  比方職工出勤時告貸填寫告貸單,審查批準(zhǔn)后,出納付款,會計做賬:

  借:其余應(yīng)收款——xx

         貸:其余應(yīng)收款——備用金

  出勤回顧填寫報銷憑證,即使有節(jié)余,出納收回結(jié)余告貸,寫收條入賬,會計做賬:

  借:管理用度-差川資

         貸:其余應(yīng)收款——xx

  借:其余應(yīng)收款——備用金

         貸:其余應(yīng)收款

  即使有超額支出

  借:管理用度——差川資

         貸:其余應(yīng)收款——xx

                其余應(yīng)收款——備用金


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