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職工掛職時(shí)子公司與母公司會(huì)計(jì)分錄怎樣寫(xiě)?

2022-04-19 10:21:31深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  企業(yè)籌備進(jìn)程中,大概會(huì)將職工外派至子公司處事,該種情景也不妨領(lǐng)會(huì)為“掛職”。職工掛職時(shí),母公司和子公司應(yīng)怎樣做會(huì)計(jì)分錄?

  職工掛職時(shí)子公司分錄

  1、計(jì)提報(bào)酬時(shí):

  借:管理用度——報(bào)酬

         貸:草率員工薪酬——報(bào)酬

  2、本質(zhì)散發(fā)時(shí):

  借:草率員工薪酬——報(bào)酬

         貸:銀行入款

                其余草率款

  3、劃款時(shí):

  借:其余草率款

    貸:銀行入款

  職工掛職時(shí)母公司分錄

  1、掛賬時(shí):

  借:其余應(yīng)收款

         貸:應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳部分所得稅

               其余草率款——社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)部分局部

  2、交納時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳部分所得稅

         其余草率款——社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)部分局部

         貸:銀行入款

  3、收到子公司金錢時(shí):

  借:銀行入款

         貸:其余應(yīng)收款

  計(jì)提報(bào)酬的會(huì)計(jì)分錄如何做?

  1、計(jì)提報(bào)酬:

  借:管理用度/出賣用度等

         貸:草率員工薪酬——報(bào)酬

  2、計(jì)提社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn):(企業(yè)局部)

  借:管理用度/出賣用度等

         貸:草率員工薪酬——社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)(企業(yè)局部)

  3、次月散發(fā)報(bào)酬時(shí):

  借:草率員工薪酬——報(bào)酬

         貸:其余應(yīng)收款——社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)(部分局部)

                應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交部分所得稅

                倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存現(xiàn)款/銀行入款

  4、上交杜保:

  借:草率員工薪酬——社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)(企業(yè)局部)

              其余應(yīng)收款——社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)(部分局部)

         貸:倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存現(xiàn)款/銀行入款

  5、上交部分所得稅:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交部分所得稅

         貸:銀行入款


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