企業(yè)籌備進程中，大概會將職工外派至子公司處事，該種情景也不妨領(lǐng)會為“掛職”。職工掛職時，母公司和子公司應怎樣做會計分錄？

　　職工掛職時子公司分錄

　　1、計提報酬時：

　　借：管理用度——報酬

　　       貸：草率員工薪酬——報酬

　　2、本質(zhì)散發(fā)時：

　　借：草率員工薪酬——報酬

　　       貸：銀行入款

              　　其余草率款

　　3、劃款時：

　　借：其余草率款

　　　　貸：銀行入款

　　職工掛職時母公司分錄

　　1、掛賬時：

　　借：其余應收款

　　       貸：應交稅費——代扣代繳部分所得稅

　　             其余草率款——社會養(yǎng)老保險部分局部

　　2、交納時：

　　借：應交稅費——代扣代繳部分所得稅

　       　其余草率款——社會養(yǎng)老保險部分局部

　　       貸：銀行入款

　　3、收到子公司金錢時：

　　借：銀行入款

　       　貸：其余應收款

　　計提報酬的會計分錄如何做？

　　1、計提報酬：

　　借：管理用度/出賣用度等

　　       貸：草率員工薪酬——報酬

　　2、計提社會養(yǎng)老保險：（企業(yè)局部）

　　借：管理用度/出賣用度等

　       　貸：草率員工薪酬——社會養(yǎng)老保險（企業(yè)局部）

　　3、次月散發(fā)報酬時：

　　借：草率員工薪酬——報酬

　　       貸：其余應收款——社會養(yǎng)老保險（部分局部）

　　              應交稅費——應交部分所得稅

　　              倉庫儲存現(xiàn)款／銀行入款

　　4、上交杜保：

　　借：草率員工薪酬——社會養(yǎng)老保險（企業(yè)局部）

              其余應收款——社會養(yǎng)老保險（部分局部）

　　       貸：倉庫儲存現(xiàn)款/銀行入款

　　5、上交部分所得稅：

　　借：應交稅費——應交部分所得稅

　　       貸：銀行入款