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職工掛職時子公司與母公司會計分錄怎樣寫?

2022-04-19 10:21:31深圳會計培訓

  企業(yè)籌備進程中,大概會將職工外派至子公司處事,該種情景也不妨領(lǐng)會為“掛職”。職工掛職時,母公司和子公司應怎樣做會計分錄?

  職工掛職時子公司分錄

  1、計提報酬時:

  借:管理用度——報酬

         貸:草率員工薪酬——報酬

  2、本質(zhì)散發(fā)時:

  借:草率員工薪酬——報酬

         貸:銀行入款

                其余草率款

  3、劃款時:

  借:其余草率款

    貸:銀行入款

  職工掛職時母公司分錄

  1、掛賬時:

  借:其余應收款

         貸:應交稅費——代扣代繳部分所得稅

               其余草率款——社會養(yǎng)老保險部分局部

  2、交納時:

  借:應交稅費——代扣代繳部分所得稅

         其余草率款——社會養(yǎng)老保險部分局部

         貸:銀行入款

  3、收到子公司金錢時:

  借:銀行入款

         貸:其余應收款

  計提報酬的會計分錄如何做?

  1、計提報酬:

  借:管理用度/出賣用度等

         貸:草率員工薪酬——報酬

  2、計提社會養(yǎng)老保險:(企業(yè)局部)

  借:管理用度/出賣用度等

         貸:草率員工薪酬——社會養(yǎng)老保險(企業(yè)局部)

  3、次月散發(fā)報酬時:

  借:草率員工薪酬——報酬

         貸:其余應收款——社會養(yǎng)老保險(部分局部)

                應交稅費——應交部分所得稅

                倉庫儲存現(xiàn)款/銀行入款

  4、上交杜保:

  借:草率員工薪酬——社會養(yǎng)老保險(企業(yè)局部)

              其余應收款——社會養(yǎng)老保險(部分局部)

         貸:倉庫儲存現(xiàn)款/銀行入款

  5、上交部分所得稅:

  借:應交稅費——應交部分所得稅

         貸:銀行入款


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