企業(yè)籌備進(jìn)程中,大概會(huì)將職工外派至子公司處事,該種情景也不妨領(lǐng)會(huì)為“掛職”。職工掛職時(shí),母公司和子公司應(yīng)怎樣做會(huì)計(jì)分錄?
職工掛職時(shí)子公司分錄
1、計(jì)提報(bào)酬時(shí):
借:管理用度——報(bào)酬
貸:草率員工薪酬——報(bào)酬
2、本質(zhì)散發(fā)時(shí):
借:草率員工薪酬——報(bào)酬
貸:銀行入款
其余草率款
3、劃款時(shí):
借:其余草率款
貸:銀行入款
職工掛職時(shí)母公司分錄
1、掛賬時(shí):
借:其余應(yīng)收款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳部分所得稅
其余草率款——社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)部分局部
2、交納時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳部分所得稅
其余草率款——社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)部分局部
貸:銀行入款
3、收到子公司金錢時(shí):
借:銀行入款
貸:其余應(yīng)收款
計(jì)提報(bào)酬的會(huì)計(jì)分錄如何做?
1、計(jì)提報(bào)酬:
借:管理用度/出賣用度等
貸:草率員工薪酬——報(bào)酬
2、計(jì)提社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn):(企業(yè)局部)
借:管理用度/出賣用度等
貸:草率員工薪酬——社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)(企業(yè)局部)
3、次月散發(fā)報(bào)酬時(shí):
借:草率員工薪酬——報(bào)酬
貸:其余應(yīng)收款——社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)(部分局部)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交部分所得稅
倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存現(xiàn)款/銀行入款
4、上交杜保:
借:草率員工薪酬——社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)(企業(yè)局部)
其余應(yīng)收款——社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)(部分局部)
貸:倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存現(xiàn)款/銀行入款
5、上交部分所得稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交部分所得稅
貸:銀行入款