企業(yè)籌備進(jìn)程中，大概會(huì)將職工外派至子公司處事，該種情景也不妨領(lǐng)會(huì)為“掛職”。職工掛職時(shí)，母公司和子公司應(yīng)怎樣做會(huì)計(jì)分錄？

　　職工掛職時(shí)子公司分錄

　　1、計(jì)提報(bào)酬時(shí)：

　　借：管理用度——報(bào)酬

　　       貸：草率員工薪酬——報(bào)酬

　　2、本質(zhì)散發(fā)時(shí)：

　　借：草率員工薪酬——報(bào)酬

　　       貸：銀行入款

              　　其余草率款

　　3、劃款時(shí)：

　　借：其余草率款

　　　　貸：銀行入款

　　職工掛職時(shí)母公司分錄

　　1、掛賬時(shí)：

　　借：其余應(yīng)收款

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳部分所得稅

　　             其余草率款——社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)部分局部

　　2、交納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳部分所得稅

　       　其余草率款——社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)部分局部

　　       貸：銀行入款

　　3、收到子公司金錢(qián)時(shí)：

　　借：銀行入款

　       　貸：其余應(yīng)收款

　　計(jì)提報(bào)酬的會(huì)計(jì)分錄如何做？

　　1、計(jì)提報(bào)酬：

　　借：管理用度/出賣用度等

　　       貸：草率員工薪酬——報(bào)酬

　　2、計(jì)提社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)：（企業(yè)局部）

　　借：管理用度/出賣用度等

　       　貸：草率員工薪酬——社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)（企業(yè)局部）

　　3、次月散發(fā)報(bào)酬時(shí)：

　　借：草率員工薪酬——報(bào)酬

　　       貸：其余應(yīng)收款——社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)（部分局部）

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交部分所得稅

　　              倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存現(xiàn)款／銀行入款

　　4、上交杜保：

　　借：草率員工薪酬——社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)（企業(yè)局部）

              其余應(yīng)收款——社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)（部分局部）

　　       貸：倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存現(xiàn)款/銀行入款

　　5、上交部分所得稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交部分所得稅

　　       貸：銀行入款