企業(yè)所得稅季度申報表一般包括四部分，分別是利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算、和附列資料。那么企業(yè)所得稅季度申報表填寫時需要注意什么?來跟隨學樂佳一同了解下吧!

　　一、第一季度企業(yè)所得稅季度申報跨年度事項怎么處理?

　　由于上年度未報年報，所以無法確認是否為小微企業(yè)。在判斷是否為小微企業(yè)時，可以暫時按照上年度第四季度應納稅所得額以及上上年行業(yè)、資產(chǎn)、人數(shù)來進行確認。

　　上年度未報年報，因此無法確認納稅人以前年度可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額。所以納稅人應先申報上年度年報，申報第一季度企業(yè)所得稅時才能彌補以前年度虧損。

　　二、特定業(yè)務季度申報填報提示

　　1、第5行：特定業(yè)務計算的應納稅所得額

　　作為從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務的納稅人，應按照稅法規(guī)定計算的特定業(yè)務的應納稅所得額進行填報。

　　對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品所取得的預售收入，應按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額來填報。

　　2、第14行：特定業(yè)務預繳(征)所得稅額

　　按照相關(guān)稅收規(guī)定的特定業(yè)務已經(jīng)預繳(征)的所得稅額來進行填報。

　　對于建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)所設(shè)立的項目部，應按照相關(guān)規(guī)定向項目所在地主管稅務機關(guān)預繳的企業(yè)所得稅來填報。

　　三、企業(yè)所得稅季度申報表由什么構(gòu)成?

　　企業(yè)所得稅季度申報表具體包括以下幾個部分：

　　1、利潤總額計算，應按照國家統(tǒng)一會計制度口徑計算填報。

　　2、應納稅所得額計算和應納稅額計算，除了按照主表邏輯關(guān)系計算的以外，應通過附表相應欄次填報。

　　3、附列資料