總公司和分公司是隸屬聯(lián)系,但兩者由于組織和本質(zhì)各別,兩者是獨力生存的。那對于總公司向分公司銷貨的會計分錄該怎樣體例?
總公司向分公司銷貨的會計分錄
1、拿貨時:
借:倉庫儲存商品
貸:其余草率款——總公司
2、出賣時:
借:銀行入款/倉庫儲存現(xiàn)款
貸:專營交易收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
3、結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬成本:
借:專營交易成本
貸:倉庫儲存商品
4、給總公司打款:
借:其余草率款——總公司
貸:銀行入款/倉庫儲存現(xiàn)款
銀行入款是什么?
銀行入款屬于資產(chǎn)類會計科目。為了反應(yīng)和監(jiān)視企業(yè)銀行入款的收入、開銷和滾存情景,企業(yè)該當(dāng)樹立“銀行入款”科目,收方備案企業(yè)銀行入款的減少,付方備案銀行入款的縮小,期末收方余額反應(yīng)期末企業(yè)本質(zhì)持有的銀行入款的金額。
其余草率款是什么?
其余草率款是負債類科目。其余草率款是指企業(yè)在商品買賣交易除外發(fā)生的草率和暫收金錢。企業(yè)除草率單子、草率帳款、草率報酬、草率成本等除外的草率、暫收其余單元或部分的金錢。其余草率款囊括草率籌備租入固定資產(chǎn)和包裝物房錢;員工未準時聆取的報酬等。