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總公司向分公司銷貨的會(huì)計(jì)分錄如何寫?

2022-04-18 10:18:39深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  總公司和分公司是隸屬聯(lián)系,但兩者由于組織和本質(zhì)各別,兩者是獨(dú)力生存的。那對(duì)于總公司向分公司銷貨的會(huì)計(jì)分錄該怎樣體例?

  總公司向分公司銷貨的會(huì)計(jì)分錄

  1、拿貨時(shí):

  借:倉庫儲(chǔ)存商品

    貸:其余草率款——總公司

  2、出賣時(shí):

  借:銀行入款/倉庫儲(chǔ)存現(xiàn)款

         貸:專營交易收入

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  3、結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬成本:

  借:專營交易成本

    貸:倉庫儲(chǔ)存商品

  4、給總公司打款:

  借:其余草率款——總公司

         貸:銀行入款/倉庫儲(chǔ)存現(xiàn)款

  銀行入款是什么?

  銀行入款屬于資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目。為了反應(yīng)和監(jiān)視企業(yè)銀行入款的收入、開銷和滾存情景,企業(yè)該當(dāng)樹立“銀行入款”科目,收方備案企業(yè)銀行入款的減少,付方備案銀行入款的縮小,期末收方余額反應(yīng)期末企業(yè)本質(zhì)持有的銀行入款的金額。

  其余草率款是什么?

  其余草率款是負(fù)債類科目。其余草率款是指企業(yè)在商品買賣交易除外發(fā)生的草率和暫收金錢。企業(yè)除草率單子、草率帳款、草率報(bào)酬、草率成本等除外的草率、暫收其余單元或部分的金錢。其余草率款囊括草率籌備租入固定資產(chǎn)和包裝物房錢;員工未準(zhǔn)時(shí)聆取的報(bào)酬等。


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