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小企業(yè)業(yè)應(yīng)交稅費如何做賬務(wù)處置?

2022-04-18 10:17:20深圳會計培訓(xùn)

  應(yīng)交稅費是企業(yè)必需依照國度規(guī)則實行納稅負擔,對其籌備所得照章交納的百般稅費。其對應(yīng)的會計分錄該當如何做?

  小企業(yè)業(yè)應(yīng)交稅費分錄

  小企業(yè)業(yè)動作小規(guī)模納稅人時:

  1、按照發(fā)票、出賣預(yù)算單、出庫單、收款收條動作附屬類小部件:

  借:倉庫儲存現(xiàn)款

         貸:專營交易收入

                應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

  2、免征增值稅的局部:

  借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

         貸:交易外收入

  3、交納增值稅時:

  借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

         貸:銀行入款

  小企業(yè)業(yè)動作一般納稅人時:

  1、按照發(fā)票、出賣預(yù)算單、出庫單、收款收條動作附屬類小部件:

  借:倉庫儲存現(xiàn)款

         貸:專營交易收入

                應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

  2、發(fā)生購進交易時:

  借:原材料等

         應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出項稅額)

         貸:銀行入款/草率賬款

  3、結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬銷項稅額:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

         貸:應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅

  結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬出項稅額:

  借:應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅

         貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出項稅額)

  結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬未交增值稅:

  借:應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅

         貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅

  付出應(yīng)交增值稅:

  借:應(yīng)交稅費——未交增值稅

         貸:銀行入款

  應(yīng)交稅費是什么科目?

  應(yīng)交稅費科目屬于負債類科目。其收方表白縮小,付方表白減少。該科目核算企業(yè)依照稅法等規(guī)則計劃應(yīng)繳納的百般稅費。企業(yè)為其職工代扣代交的部分所得稅,也經(jīng)過該科目核算。


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