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用于職工福利的進(jìn)項(xiàng)稅怎么做賬務(wù)處理?

2022-04-16 10:41:47深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  用于職工福利的進(jìn)項(xiàng)稅怎么做賬務(wù)處理是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,企業(yè)向職工發(fā)放的職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼均屬于職工福利。本文就針對用于職工福利的進(jìn)項(xiàng)稅怎么做賬務(wù)處理做一個(gè)相關(guān)介紹,來一起了解下吧!

  用于職工福利的進(jìn)項(xiàng)稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

  1、購進(jìn)時(shí):

  借:庫存商品

  應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額)

  貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

  2、使用時(shí):

  借:應(yīng)付職工薪酬

  貸:庫存商品

  應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

  3、期末計(jì)提職工薪酬:

  借:生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等

  貸:應(yīng)付職工薪酬

  用于職工福利的進(jìn)項(xiàng)是否可以抵扣?

  1、如果發(fā)給員工做福利的貨物是外購的,按照相關(guān)稅法規(guī)定,這種情況的進(jìn)項(xiàng)稅是不可以抵扣的。因?yàn)橘I來的貨物不是用于應(yīng)稅項(xiàng)目,所以不能抵扣;

  2、如果發(fā)給員工做福利的貨物是公司自行生產(chǎn)的,這種情況視同銷售,需要繳納增值稅,其進(jìn)項(xiàng)可以抵扣。

  用于集體福利的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣,“集體福利”規(guī)定的范圍有哪些?

  按照相關(guān)規(guī)定可得,“集體福利”主要包括:

  1、尚未實(shí)行分離辦社會(huì)職能的企業(yè),其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用。包括了職工食堂、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所等集體福利部門的設(shè)備、維修保養(yǎng)費(fèi)用以及福利部門工作人員的工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。

  2、企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼等。

  3、按照其他規(guī)定發(fā)放的喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、探親假路費(fèi)等。

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