每個企業(yè)都要按規(guī)則交納相映增值稅稅款,但偶爾也會展示漏繳稅的情景,這功夫就須要企業(yè)自己檢查補繳增值稅稅款。學(xué)樂佳整治了自己檢查補繳客歲增值稅會計分錄的實質(zhì),來領(lǐng)會下吧。
自己檢查補繳客歲增值稅分錄
1、補計增值稅時:
借:往日年度盈虧安排-補繳增值稅
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
2、繳納增值稅時:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
貸:銀行入款
3、安排未調(diào)配成本:
借:成本調(diào)配-未調(diào)配成本
貸:往日年度盈虧安排-補繳增值稅
4、繳納滯納金處置
借:交易外開銷
貸:銀行入款
增值稅優(yōu)惠大全以及會計處置
本質(zhì)交納的增值稅是否在企業(yè)所得稅前扣除?
答:不許,因為增值稅屬于價外稅,不許在成本表中展現(xiàn),其自己與企業(yè)所得稅沒相關(guān)系。但依照《企業(yè)所得稅》規(guī)則,本質(zhì)交納的增值稅爆發(fā)的附加稅和成本相關(guān),承諾在企業(yè)所得稅稅前扣除。
1、《企業(yè)所得稅》規(guī)則,企業(yè)本質(zhì)發(fā)生的與博得收入相關(guān)的、有理的開銷,囊括成本、用度、稅金、損成仇其余開銷,承諾稅前扣除。
2、《企業(yè)所得稅實行規(guī)則》第三十一條文定,稅金是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和承諾抵扣的增值稅除外的各項稅金及其附加。