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自己檢查補(bǔ)繳客歲增值稅會(huì)計(jì)分錄處置

2022-04-16 10:28:04深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  每個(gè)企業(yè)都要按規(guī)則交納相映增值稅稅款,但偶爾也會(huì)展示漏繳稅的情景,這功夫就須要企業(yè)自己檢查補(bǔ)繳增值稅稅款。學(xué)樂(lè)佳整治了自己檢查補(bǔ)繳客歲增值稅會(huì)計(jì)分錄的實(shí)質(zhì),來(lái)領(lǐng)會(huì)下吧。

  自己檢查補(bǔ)繳客歲增值稅分錄

  1、補(bǔ)計(jì)增值稅時(shí):

  借:往日年度盈虧安排-補(bǔ)繳增值稅

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

  2、繳納增值稅時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

  貸:銀行入款

  3、安排未調(diào)配成本:

  借:成本調(diào)配-未調(diào)配成本

  貸:往日年度盈虧安排-補(bǔ)繳增值稅

  4、繳納滯納金處置

  借:交易外開銷

  貸:銀行入款

  增值稅優(yōu)惠大全以及會(huì)計(jì)處置

  本質(zhì)交納的增值稅是否在企業(yè)所得稅前扣除?

  答:不許,因?yàn)樵鲋刀悓儆趦r(jià)外稅,不許在成本表中展現(xiàn),其自己與企業(yè)所得稅沒相關(guān)系。但依照《企業(yè)所得稅》規(guī)則,本質(zhì)交納的增值稅爆發(fā)的附加稅和成本相關(guān),承諾在企業(yè)所得稅稅前扣除。

  1、《企業(yè)所得稅》規(guī)則,企業(yè)本質(zhì)發(fā)生的與博得收入相關(guān)的、有理的開銷,囊括成本、用度、稅金、損成仇其余開銷,承諾稅前扣除。

  2、《企業(yè)所得稅實(shí)行規(guī)則》第三十一條文定,稅金是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和承諾抵扣的增值稅除外的各項(xiàng)稅金及其附加。


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