對于小范圍銷項稅結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬的會計處置,企業(yè)常常樹立“應交稅費”“銀行入款”等科目舉行核算,關(guān)系的賬務處置該如何做?
小范圍銷項稅結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬的會計分錄
1、購買入庫時:
借:原材料/倉庫儲存商品(價稅核計)
貸:銀行入款
2、出賣時:
借:銀行入款(應收賬款)
貸:專營交易收入
應交稅費——應交增值稅
3、繳納時:
借:應交稅費——應交增值稅
貸:銀行入款
應交稅費是什么?
應交稅費是指企業(yè)按照在確定功夫內(nèi)博得的交易收入、實行的成本等,依照現(xiàn)行反革命稅規(guī)則定,沿用確定的計稅本領計提的應繳納的百般稅費。應交稅費囊括企業(yè)照章繳納的增值稅、耗費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、地盤增值稅、都會保護樹立稅、房產(chǎn)稅、地盤運用稅、車船稅、培養(yǎng)費附加等稅費,以及在上繳國度之前,由企業(yè)代收代繳的部分所得稅等。
企業(yè)必需依照國度規(guī)則實行納稅負擔,對其籌備所得照章交納的百般稅費。那些應繳稅費應依照權(quán)責發(fā)生制規(guī)則舉行確認、計提,在尚未交納之前姑且留在企業(yè),產(chǎn)生一項負債(該當上繳國度暫未上繳國度的稅費)。企業(yè)應經(jīng)過“應交稅費”科目,總括反應百般稅費的交納情景,并按顧問交稅費名目舉行明細核算。該科目的付方備案應繳納的百般稅費,收方備案已繳納的百般稅費,期末付方余額反應尚未繳納的稅費;期末如為收方余額反應多交或尚未抵扣的稅費。