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出項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅抵扣會(huì)計(jì)分錄如何寫?

2022-04-16 10:23:03深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  出項(xiàng)稅額不妨領(lǐng)會(huì)為買貨色時(shí)發(fā)生的增值稅款,而銷項(xiàng)稅額不妨領(lǐng)會(huì)為賣貨色時(shí)收到的增值稅款。出項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額舉行抵扣時(shí),應(yīng)怎樣做會(huì)計(jì)分錄?

  出項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅抵扣怎樣做會(huì)計(jì)分錄?

  發(fā)生出項(xiàng)稅額:

  借:倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存商品

    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額)

    貸:銀行入款

  發(fā)生銷項(xiàng)稅額:

  借:應(yīng)收賬款

    貸:專營(yíng)交易收入

      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬成本:

  借:專營(yíng)交易成本

    貸:倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存商品

  出項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額怎樣計(jì)劃?

  出項(xiàng)稅額的計(jì)劃公式:出項(xiàng)稅=購(gòu)置價(jià)錢×增值稅稅率。常常購(gòu)貨時(shí)購(gòu)置價(jià)錢都是包括增值稅的價(jià)錢,計(jì)劃出項(xiàng)稅額時(shí),要先折算成不含稅價(jià):不含增值稅價(jià)錢=含稅價(jià)/(1+增值稅稅率)。

  銷項(xiàng)稅額是指增值稅納稅人出賣貨色、加工補(bǔ)綴修配勞務(wù)、效勞、無形資產(chǎn)大概不浮財(cái),依照出賣額和實(shí)用稅率計(jì)劃并向購(gòu)置方收取的增值稅稅額。比方一臺(tái)電視售價(jià)3000元不含稅,稅率13%,則銷項(xiàng)稅額為3000*13%=390元。

  出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄

  貨色用來普遍利益和部分耗費(fèi):

  借:草率員工薪酬——員工利益費(fèi)

    貸:原材料

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

  貨色發(fā)生非平常丟失:

  借:待處置財(cái)富損溢——待處置流動(dòng)資產(chǎn)丟失

    貸:倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存商品

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

  固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

  借:固定資產(chǎn)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

  博得不得抵扣出項(xiàng)稅額的不浮財(cái)

  借:固定資產(chǎn)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

  購(gòu)貨方發(fā)生出賣折價(jià)讓利、遏止大概歸還

  借:銀行入款

    貸:長(zhǎng)憧憬攤用度

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)


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