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出項稅和銷項稅抵扣會計分錄如何寫?

2022-04-16 10:23:03深圳會計培訓(xùn)

  出項稅額不妨領(lǐng)會為買貨色時發(fā)生的增值稅款,而銷項稅額不妨領(lǐng)會為賣貨色時收到的增值稅款。出項稅額和銷項稅額舉行抵扣時,應(yīng)怎樣做會計分錄?

  出項稅和銷項稅抵扣怎樣做會計分錄?

  發(fā)生出項稅額:

  借:倉庫儲存商品

    應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(出項稅額)

    貸:銀行入款

  發(fā)生銷項稅額:

  借:應(yīng)收賬款

    貸:專營交易收入

      應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

  結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬成本:

  借:專營交易成本

    貸:倉庫儲存商品

  出項稅額和銷項稅額怎樣計劃?

  出項稅額的計劃公式:出項稅=購置價錢×增值稅稅率。常常購貨時購置價錢都是包括增值稅的價錢,計劃出項稅額時,要先折算成不含稅價:不含增值稅價錢=含稅價/(1+增值稅稅率)。

  銷項稅額是指增值稅納稅人出賣貨色、加工補綴修配勞務(wù)、效勞、無形資產(chǎn)大概不浮財,依照出賣額和實用稅率計劃并向購置方收取的增值稅稅額。比方一臺電視售價3000元不含稅,稅率13%,則銷項稅額為3000*13%=390元。

  出項稅額轉(zhuǎn)出分錄

  貨色用來普遍利益和部分耗費:

  借:草率員工薪酬——員工利益費

    貸:原材料

    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出項稅額轉(zhuǎn)出)

  貨色發(fā)生非平常丟失:

  借:待處置財富損溢——待處置流動資產(chǎn)丟失

    貸:倉庫儲存商品

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出項稅額轉(zhuǎn)出)

  固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)出項稅額轉(zhuǎn)出

  借:固定資產(chǎn)

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出項稅額轉(zhuǎn)出)

  博得不得抵扣出項稅額的不浮財

  借:固定資產(chǎn)

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出項稅額轉(zhuǎn)出)

  購貨方發(fā)生出賣折價讓利、遏止大概歸還

  借:銀行入款

    貸:長憧憬攤用度

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出項稅額轉(zhuǎn)出)


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