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增值稅滯納金怎樣寫會計(jì)分錄?

2022-04-16 10:15:59深圳會計(jì)培訓(xùn)

  增值稅滯納金實(shí)質(zhì)上即是一種處置,對過期繳納稅款的納稅人賦予財(cái)經(jīng)制裁,那么增值稅滯納金的會計(jì)分錄如何做?

  增值稅滯納金的會計(jì)分錄

  上交時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

    交易外開銷

    貸:銀行入款

  借:往日年度盈虧安排

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

  借:成本調(diào)配——未調(diào)配成本

    貸:往日年度盈虧安排

      交易外開銷——罰款滯納金

  增值稅退稅的會計(jì)分錄

  按照平常出賣,確認(rèn)收入:

  借:銀行入款或應(yīng)收賬款

    貸:專營交易收入

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  交納增值稅時(shí):

  本月上交本月應(yīng)交的增值稅:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

    貸:銀行入款

  本月上交往日功夫應(yīng)交未交的增值稅:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

    貸:銀行入款

  計(jì)提應(yīng)收的增值稅返還:

  借:其余應(yīng)收款

    貸:交易外收入——當(dāng)局扶助

  收到增值稅返還:

  借:銀行入款

    貸:其余應(yīng)收款

  往日年度盈虧安排是什么?

  “往日年度盈虧安排”賬戶屬于盈虧類賬戶,用來核算企業(yè)今年度發(fā)生的安排往日年度盈虧的事變,同聲還用來核算今年度創(chuàng)造的波及安排往日年度盈虧的要害前期缺點(diǎn)矯正的事變。

  成本調(diào)配是什么?

  成本調(diào)配是指企業(yè)在確定功夫(常常為年度)內(nèi)對所實(shí)行的成本總數(shù)以及從聯(lián)合經(jīng)營單元分得的成本,按規(guī)則在各方之間舉行的調(diào)配。


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