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增值稅稅率安排后,還能按原稅率開具發(fā)票嗎?

2022-04-15 11:04:54深圳會計(jì)培訓(xùn)

  公司有一項(xiàng)發(fā)生在2017年的出賣交易,其時(shí)公司沒有向?qū)Ψ介_具發(fā)票,但已依照未開票申訴納稅了。本年對方訴求補(bǔ)開17%稅率的增值稅發(fā)票。公司是否依照存戶訴求,按原稅率開具發(fā)票呢?

  按照《國度稅務(wù)總局對于海內(nèi)乘客輸送效勞出項(xiàng)稅抵扣等增值稅征收管理題目的公布》(國度稅務(wù)總局公布2019年第31號)第十三條文定:

  (一)自2019年9月20日起,納稅人須要經(jīng)過增值稅發(fā)票管理體例開具17%、16%、11%、10%稅率藍(lán)字發(fā)票的,應(yīng)向主管稅務(wù)構(gòu)造提交《開具原實(shí)用稅率發(fā)票許諾書》(附屬類小部件2),處置偶爾開票權(quán)力。偶爾開票權(quán)力靈驗(yàn)克日為24鐘點(diǎn),納稅人應(yīng)在獲得偶爾開票權(quán)力的規(guī)則克日內(nèi)開具原實(shí)用稅率發(fā)票。

  (二)納稅人處置偶爾開票權(quán)力,應(yīng)保持買賣公約、紅字發(fā)票、收訖金錢表明等關(guān)系材料,以備檢查。

  (三)納稅人未按規(guī)則開具原實(shí)用稅率發(fā)票的,主管稅務(wù)構(gòu)造應(yīng)依照現(xiàn)行反革命相關(guān)規(guī)則舉行處置。

  所以,公司不妨向稅務(wù)構(gòu)造提交《開具原實(shí)用稅率發(fā)票許諾書》,進(jìn)而贏得偶爾開具原實(shí)用稅率發(fā)票權(quán)力,但公司須要將買賣公約、紅字發(fā)票以及收訖金錢等表明材料保存?zhèn)洳椤?/p>

  即使納稅負(fù)擔(dān)發(fā)生功夫在2019年4月1遙遠(yuǎn),按照《公布》規(guī)則,不得開具原實(shí)用稅率發(fā)票,仍舊開具的,按規(guī)則廢除,不適合廢除前提的,按規(guī)則開具紅字發(fā)票后,依照新實(shí)用稅率開具精確的藍(lán)字發(fā)票。

  附:開具原實(shí)用稅率發(fā)票許諾書


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