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購買現(xiàn)金支票的會計分錄如何編制?

2022-04-15 11:02:33深圳會計培訓(xùn)

  企業(yè)購買現(xiàn)金支票時,應(yīng)設(shè)置財務(wù)費用科目、銀行存款科目進(jìn)行有關(guān)核算,具體會計分錄是什么?

  購買現(xiàn)金支票的會計分錄

  1、如果是在銀行購買現(xiàn)金支票,直接在賬戶里扣款的:

  借:財務(wù)費用-購買現(xiàn)金支票

         貸:銀行存款

  2、購買現(xiàn)金支票相關(guān)的手續(xù)費應(yīng)當(dāng)計入“財務(wù)費用-手續(xù)費”,工本費應(yīng)當(dāng)計入“管理費用-辦公費”會計科目,具體的會計分錄如下:

  借:管理費用-辦公費

         財務(wù)費用-手續(xù)費

         貸:銀行存款

  收到現(xiàn)金支票的會計分錄

  借:庫存現(xiàn)金

         貸:銀行存款

  根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算辦法規(guī)定,在銀行開戶的各國營企業(yè)、事業(yè)、機關(guān)、團體等單位,只能在允許使用現(xiàn)金的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金支票,并寫明款項用途,接受銀行的監(jiān)督。

  現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金,不能背書轉(zhuǎn)讓,也不可用于轉(zhuǎn)賬。

  如果已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失,那么企業(yè)可向銀行申請掛失,但是需要注意的是,如果在掛失前已支付的,銀行將不予受理。

  現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票的區(qū)別有哪些?

  支票分現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票,兩種支票都可以達(dá)到轉(zhuǎn)款目的,現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金,不得用于轉(zhuǎn)賬;轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬,不得支取現(xiàn)金。

  兩種支票在簽票時票面收款人與背書方式的區(qū)別。

  現(xiàn)金支票,票面收款人填寫的是付款人自己的單位名稱,背書蓋的付款人的預(yù)留印鑒,這是現(xiàn)金支票的做法。支票可以直接交給收款人,他直接到付款人開戶銀行(支票上的付款人)提現(xiàn)就可以了。

  轉(zhuǎn)賬支票,收款人欄寫的是收款人的名稱,背書是收款人簽章。支票交給收款人后,他直接拿到自己賬戶銀行辦理委托收款入賬。


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