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出口退稅的會計分錄如何做?

2022-04-14 10:59:26深圳會計培訓

  在企業(yè)凡是消費籌備震動中,企業(yè)出口商品須要繳納稅費,碰到出口退稅情景時,企業(yè)該如何寫會計分錄?

  出口退稅的會計分錄

  1、貨色出口并確認收入實行時:

  借:應收賬款/銀行入款等

    貸:專營交易收入/其余交易收入等

  2、月末按照《免抵退稅匯總申報表》入彀算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額":

  借:專營交易成本等

         貸:應交稅費——應交增值稅(出項稅額轉(zhuǎn)出)

  3、月末按照《免抵退稅匯總申報表》入彀算出的“應退稅額”:

  借:其余應收款——應收補助款

         貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

  4、月末按照《免抵退稅匯總申報表》入彀算出的"免抵稅額":

  借:應交稅費——應交增值稅(出口抵減外銷產(chǎn)物應納稅額)

    貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

  5、收到出口退稅款時:

  借:銀行入款

    貸:其余應收款——應收補助款

       其余應收款科目是什么?

  其余應收款是指企業(yè)除應收單子、應收賬款、預支賬款、應收股利和應收本錢除外的其余百般應收及暫付金錢。其重要實質(zhì)囊括應收的百般賠帳、罰款,如因企業(yè)財富等蒙受不料丟失而向相關保障公司收取的賠帳等;應收的出租汽車包裝物房錢;應向員工收取的百般墊付金錢,如為員工墊付的水力發(fā)電費、應由員工承擔的醫(yī)藥費;存出保護金,如租入包裝物付出的押金;其余百般應收、暫付金錢。

       應交稅費科目是什么?

  企業(yè)應經(jīng)過“應交稅費”科目,總括反應百般稅費的交納情景,并按顧問交稅費名目舉行明細核算。該科目的付方備案應繳納的百般稅費,收方備案已繳納的百般稅費,期末付方余額反應尚未繳納的稅費;期末如為收方余額反應多交或尚未抵扣的稅費。


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