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月末結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎樣體例?

2022-04-14 10:23:49深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  對(duì)于企業(yè)在月末須要結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬增值稅的情景,普遍計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)等科目舉行核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如何做?

  月末結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬增值稅的會(huì)計(jì)分錄

  1.當(dāng)銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于出項(xiàng)稅額,關(guān)系會(huì)計(jì)分錄體例如次:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額)

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

  同聲:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

  2.月份中斷,企業(yè)計(jì)劃出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅,關(guān)系會(huì)計(jì)分錄體例如次:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

  下期繳納時(shí),關(guān)系會(huì)計(jì)分錄體例如次:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

    貸:銀行入款

  3.月份中斷,企業(yè)計(jì)劃出當(dāng)月多交的增值稅,關(guān)系會(huì)計(jì)分錄體例如次:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

  收到退庫(kù)時(shí)(抵減此后功夫應(yīng)交增值稅的,無(wú)需體例會(huì)計(jì)分錄):

  借:銀行入款

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

  增值稅有什么典型?

  按照對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅金扣除辦法的各別,增值稅不妨分為以次三種典型:

  1.消費(fèi)型增值稅:扣除屬于非固定資產(chǎn)項(xiàng)手段那局部消費(fèi)材料的稅款。

  2.收入型增值稅:只承諾扣除固定資產(chǎn)折舊局部所含的稅款,未提折舊局部不得計(jì)入扣除名目金額。。

  3.耗費(fèi)型增值稅:承諾將固定資產(chǎn)價(jià)格中所含的稅款十足一次性扣除。


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