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月末結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬增值稅的會計分錄怎樣體例?

2022-04-14 10:23:49深圳會計培訓(xùn)

  對于企業(yè)在月末須要結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬增值稅的情景,普遍計入應(yīng)交稅費等科目舉行核算,相關(guān)的會計分錄如何做?

  月末結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬增值稅的會計分錄

  1.當(dāng)銷項稅額大于出項稅額,關(guān)系會計分錄體例如次:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅)

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出項稅額)

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

  同聲:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅

  2.月份中斷,企業(yè)計劃出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅,關(guān)系會計分錄體例如次:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅

  下期繳納時,關(guān)系會計分錄體例如次:

  借:應(yīng)交稅費——未交增值稅

    貸:銀行入款

  3.月份中斷,企業(yè)計劃出當(dāng)月多交的增值稅,關(guān)系會計分錄體例如次:

  借:應(yīng)交稅費——未交增值稅

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

  收到退庫時(抵減此后功夫應(yīng)交增值稅的,無需體例會計分錄):

  借:銀行入款

    貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅

  增值稅有什么典型?

  按照對外購固定資產(chǎn)所含稅金扣除辦法的各別,增值稅不妨分為以次三種典型:

  1.消費型增值稅:扣除屬于非固定資產(chǎn)項手段那局部消費材料的稅款。

  2.收入型增值稅:只承諾扣除固定資產(chǎn)折舊局部所含的稅款,未提折舊局部不得計入扣除名目金額。。

  3.耗費型增值稅:承諾將固定資產(chǎn)價格中所含的稅款十足一次性扣除。


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