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一、 計劃本錢的公式

1. 稅率

積聚入款稅率由國度一致規(guī)則，年息率÷12=月息率月息率÷30=日稅率

年息率÷360=日稅率

2. 計算利息開始

積聚入款本錢計劃時，本金以“元”為起息點(diǎn)，元以次的角、分不計算利息，本錢的金額算至分位，分位以次四舍五入。分段計算利息算至厘位，核計本錢后分以次四舍五入。

3. 存期計劃規(guī)則

①算頭不算尾，計劃本錢時，入款天數(shù)一致算頭不算尾，即從惠存日起算至取款前一天止;

②不管閏年、常年，不分月大、月小，終年按360天，每每月平均按30天計劃;

③對年、對月、對日計劃，百般按期入款的到時每日平均以對年、對月、對日為準(zhǔn)。即自惠存日至次年同月同日為一對年，惠存日至下月同一日為對月;

④按期積聚到時日，如遇例假不辦公室，不妨提早一日支取，視同到時計劃本錢，手續(xù)同提早支取處置。

4. 計劃本錢基礎(chǔ)本領(lǐng)

因?yàn)槿肟钇贩N各別，簡直計算利息本領(lǐng)也各有各別，但計算利息的基礎(chǔ)公式靜止，即本錢是本金、存期、稅率三因素的乘積，公式為：本錢=本金*稅率*功夫.如用日稅率計劃，本錢=本金×日稅率×入款天數(shù)

如用月息率計劃，本錢=本金×月息率×月數(shù)

①計劃過時天數(shù)的本領(lǐng)

過時天數(shù)=(支取年-到時年)×360+支取月、日數(shù)-到時月、日數(shù)

②計劃本錢的本領(lǐng)

a.百元基數(shù)計算利息法。實(shí)用于按期整存整取、有期存單式積聚品種的本錢計劃。

b.積數(shù)計算利息法。實(shí)用于零存整取積聚本錢的計劃，也可用來計劃有期存折的本錢。

c.利余計算利息法。實(shí)用于有期存折積聚本錢的計劃。

5. 各積聚品種的本錢計劃

①有期積聚

a.有期積聚入款在處置存取交易時，應(yīng)逐筆在帳頁上結(jié)出本錢余額，俟儲戶清戶時一次計付本錢。

b.有期積聚(存折)入款年年結(jié)息一次(年年六月三十日為結(jié)息日).結(jié)息時可把“元”之上本錢并入本金，"元"以次角分局部轉(zhuǎn)入下年本錢余額內(nèi)。

c.有期積聚入款在惠存功夫遇有稅率安排，按結(jié)息日掛牌公布的有期積聚入款稅率計劃本錢。十足支取有期積聚入款，按清戶日掛牌公布的有期積聚入款稅率計付本錢。

d.有期積聚的本錢計劃公式。

有期積聚的本金和存期常常變化，所以，有期積聚本錢的計劃比擬攙雜。但只有控制確定本領(lǐng)，一切的計劃題目也就瓜熟蒂落了。

二、 固定資產(chǎn)折舊的計劃本領(lǐng)

企業(yè)普遍用年限平衡法計提折舊，他是按照固定資產(chǎn)的原值減去殘值后的余額，固定資產(chǎn)殘值普遍按固定資產(chǎn)的原值的5%估計，(也可按照本質(zhì)運(yùn)用年限估計殘值)普遍興辦類運(yùn)用20年，擺設(shè)類運(yùn)用15年。

公式如次：

固定資產(chǎn)年折舊額=固定資產(chǎn)原值-凈殘值/固定資產(chǎn)估計運(yùn)用年限

年折舊額除以12=月折舊額

三、 當(dāng)期應(yīng)索取的劃賬籌備應(yīng)按一下公式計提

當(dāng)期應(yīng)索取的壞帳籌備=當(dāng)期按應(yīng)收帳金錢計劃應(yīng)計提壞帳籌備金額減(大概加)本科目的付方余額(或收方余額).

當(dāng)期按應(yīng)收帳款計劃應(yīng)索取的壞帳籌備金額大于科目的付方余額，應(yīng)按其差額索取壞帳籌備的金額小于本科目的付方余額，應(yīng)按其差額沖減已計提的壞帳籌備，即使當(dāng)期按應(yīng)收帳款計劃應(yīng)提的壞帳籌備的金額為0，應(yīng)將本科目的余額十足沖回。

四、 增值稅計劃進(jìn)程

增值稅即是指我國境內(nèi)出賣貨色、入口貨色供給加工、補(bǔ)綴修配勞務(wù)的增值稅征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

普遍納稅當(dāng)期出賣銷項稅額-當(dāng)期購貨出項稅額(加本期留抵稅額)=本月本質(zhì)要交納的增值稅。

附注：1.稅務(wù)部分的規(guī)則、調(diào)出項稅轉(zhuǎn)出、自己經(jīng)營貨色出口免抵退之上二類按照按照本質(zhì)情景核算。2.按照本地稅務(wù)構(gòu)造征收情景遏制農(nóng)負(fù)率。

農(nóng)負(fù)率的核算：本質(zhì)實(shí)行的增值稅額除以出賣收入(不含稅)=農(nóng)負(fù)率%。

附注：因?yàn)槠髽I(yè)外銷交易多，自己經(jīng)營出口少，得不到退稅只做免抵，核算農(nóng)負(fù)率要把免抵額與本質(zhì)實(shí)行的增值稅額核計。

銷項稅額的核算：用價稅核計出賣收入除以1.17乘以1.17.(按照數(shù)學(xué)公式可正算倒算。)增值稅的征收率普遍為17%。

五、 出口貨色“免、抵、退”稅計

消費(fèi)企業(yè)貨色出口后，必需在港口電子法律體例出口退稅子體例查問到報警單出口消息后，方能計劃出口貨色免抵退稅。消費(fèi)企業(yè)出口貨色"免、抵、退稅額"應(yīng)按照出口貨色離岸價、出口貨色退稅率計劃。

1. 免抵退稅額的計劃

免抵退稅額=出口貨色離岸價×外匯免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原資料價錢×出口貨色退稅率

免稅購進(jìn)原資料囊括海內(nèi)購進(jìn)免稅原資料和進(jìn)料加工免稅入口料件，個中進(jìn)料加工免稅入口料件的價錢為構(gòu)成計稅價錢。海內(nèi)購進(jìn)原資料是指開具進(jìn)料加工免稅表明交易所波及適合國度策略規(guī)則的海內(nèi)購進(jìn)免稅原資料。

進(jìn)料加工免稅入口料件的構(gòu)成計稅價錢=貨色到岸價錢+嘉峪關(guān)實(shí)征關(guān)稅+嘉峪關(guān)實(shí)征耗費(fèi)稅

2. 當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計劃

①當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時，

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

②當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時，

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額=0

“當(dāng)期期末留抵稅額 ”為當(dāng)期《增值稅納稅申報表》的 “期末留抵稅額”。

③當(dāng)期有應(yīng)納稅額時，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額

3. 免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計劃

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨色離岸價×外匯免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原資料價錢×(出口貨色納稅稅率-出口貨色退稅率).

4. 新發(fā)生出口交易的消費(fèi)企業(yè)自發(fā)生首筆出口交易之日起12個月內(nèi)的出口交易，不計劃當(dāng)期應(yīng)退稅額，當(dāng)期免抵稅額即是當(dāng)期免抵退稅額;未抵頂完的出項稅額，結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬下期連接抵扣，從第13個月發(fā)端按免抵退稅計劃公式計劃當(dāng)期應(yīng)退稅額。

六、 現(xiàn)款流量表的體例

現(xiàn)款流量表是反應(yīng)企業(yè)確定會計功夫內(nèi)相關(guān)現(xiàn)款和現(xiàn)款同系物的流入和流出消息的會計報表。大概可分為：1.籌備震動爆發(fā)的現(xiàn)款流量。2.入股震動爆發(fā)的現(xiàn)款流量。3.籌集資金震動爆發(fā)的現(xiàn)款流量。證明：現(xiàn)款流量表凡是報稅務(wù)局不必，銀行貸款用，以是體例現(xiàn)款流量必需按照本月的資產(chǎn)負(fù)債表和盈虧表體例。

現(xiàn)款流量表的體例本領(lǐng)：

按照當(dāng)月資產(chǎn)負(fù)債表和盈虧表體例。底下所要引見的現(xiàn)款流量表是財務(wù)部一致樹立的現(xiàn)款流量表。

第一步：先決定45欄的數(shù)字，用本月的資產(chǎn)負(fù)債表(錢幣資本)年終數(shù)-資產(chǎn)負(fù)債表(錢幣資本)年頭數(shù)。

第二步：決定36欄數(shù)字，用資產(chǎn)負(fù)債表(短期告貸)年終數(shù)-年頭數(shù)(短期告貸)即使償還36欄填償還數(shù)，即使減少33欄填減少。

第三步：決定39欄的數(shù)字，按照當(dāng)月盈虧表財務(wù)用度累計數(shù)。

第四步：決定43欄數(shù)字，用36欄+39欄。

第六步：決定44欄數(shù)字，由于本月未收到告貸，不過收到現(xiàn)款，以是就43欄的負(fù)數(shù)為準(zhǔn)，即使收到湊巧差異。

第六步：24欄，用資產(chǎn)負(fù)債表的固定資產(chǎn)年終數(shù)-年頭數(shù)，能否發(fā)生變革，即使減少用減少的數(shù)為準(zhǔn)。

第七步：28欄與24欄的數(shù)據(jù)溝通。

第八步：29欄的數(shù)據(jù)與28欄的負(fù)數(shù)為準(zhǔn)。

第九步：2欄的數(shù)據(jù)用本月盈虧表的收入累計數(shù)(因?yàn)槔塾嫈?shù)是不含稅的數(shù)，折算成含稅的，收入除以0.17).

第十步：16欄用45欄+44欄。

七、 流動比例=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債

八、 速動比例=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負(fù)債

九、 頑固速動比例=(現(xiàn)款+短期證券+應(yīng)收單子+應(yīng)收賬款凈額)/流動負(fù)債

十、 交易周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

十一、 存貨周轉(zhuǎn)率(度數(shù))=出賣成本/平衡存貨個中：平衡存貨=(存貨年頭數(shù)+存貨年終數(shù))/2

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=(平衡存貨*360)/出賣成本

十二、 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次)=出賣收入/平衡應(yīng)收賬款

個中：出賣收入為扣除扣頭與折價讓利后的凈額;應(yīng)收賬款是未扣除壞賬籌備的金額

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=(平衡應(yīng)收賬款*360)/專營交易收入凈額

十三、 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(度數(shù))=出賣收入/平衡流動資產(chǎn)

十四、 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=出賣收入/平衡資產(chǎn)總數(shù)

十五、 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總數(shù)/資產(chǎn)總數(shù)

十六、 產(chǎn)權(quán)比例=負(fù)債總數(shù)/一切者權(quán)力
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