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固定資產(chǎn)清查的賬務(wù)處理怎么做?

2022-04-13 10:32:46深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  對(duì)于企業(yè)的固定資產(chǎn),應(yīng)定期或者至少于每年年末進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。固定資產(chǎn)清查的結(jié)果主要包括:盤(pán)盈和盤(pán)虧。那么相應(yīng)的賬務(wù)處理該怎么做?

  固定資產(chǎn)盤(pán)盈如何做賬?

  按前期差錯(cuò)進(jìn)行處理:

  借:固定資產(chǎn)(重置成本)

         貸:以前年度損益調(diào)整

  借:以前年度損益調(diào)整

         貸:盈余公積

               利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

  固定資產(chǎn)的盤(pán)盈作為前期差錯(cuò)進(jìn)行處理,通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

  固定資產(chǎn)盤(pán)虧如何做賬?

  借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

         累計(jì)折舊

         固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

         貸:固定資產(chǎn)

         應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

  借:其他應(yīng)收款(保險(xiǎn)賠款或責(zé)任人賠款)

         營(yíng)業(yè)外支出—盤(pán)虧損失

         貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

  固定資產(chǎn)清查的目的是保證固定資產(chǎn)核算的真實(shí)性,以便更好地充分挖掘企業(yè)現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力。

  固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)填制固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告表。清查固定資產(chǎn)的損溢,應(yīng)及時(shí)查明原因,并按照規(guī)定程序報(bào)批處理。

  這里拓展庫(kù)存現(xiàn)金清查、存貨清查的賬務(wù)處理:

  庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)盈的賬務(wù)處理

  借:庫(kù)存現(xiàn)金

         貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

  借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

         貸:其他應(yīng)付款

                營(yíng)業(yè)外收入(無(wú)法查明原因)

  庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)虧的賬務(wù)處理

  借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

         貸:庫(kù)存現(xiàn)金

  借:其他應(yīng)收款

        管理費(fèi)用(無(wú)法查明原因)

        貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

  存貨盤(pán)盈的會(huì)計(jì)分錄:

  借:原材料等

         貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

  借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

         貸:管理費(fèi)用

  存貨盤(pán)虧的會(huì)計(jì)分錄:

  借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

         貸:原材料

               應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

  如果是發(fā)生了自然災(zāi)害,就不需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

  借:原材料(收回殘料)

         其他應(yīng)收款(應(yīng)收取有關(guān)人員或保險(xiǎn)公司賠款)

         管理費(fèi)用(管理不善)

         營(yíng)業(yè)外支出(非常損失,如自然災(zāi)害等)

         貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢


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