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建筑工程的預(yù)繳稅業(yè)務(wù)分錄怎么做?

2022-04-13 10:27:08深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  建筑工程的預(yù)繳稅業(yè)務(wù)分錄怎么寫(xiě)是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題,建筑行業(yè)涉及的稅金包括營(yíng)業(yè)稅、教育費(fèi)附加、城建稅等。本文就針對(duì)建筑工程的預(yù)繳稅業(yè)務(wù)分錄做一個(gè)相關(guān)介紹,來(lái)一起了解下吧!

  建筑工程的預(yù)繳稅業(yè)務(wù)分錄

  1、月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

  應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(預(yù)繳增值稅)(按 2%預(yù)繳)

  應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(一般計(jì)稅)

  2、下月繳納增值稅

  借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(一般計(jì)稅)

  貸:銀行存款

  3、某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅

  先計(jì)提:

  借:稅金及附加(也可以做到明細(xì)某某稅)

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅

  應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅

  應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅

  然后再做支付分錄:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅

  應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅

  應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅

  貸:銀行存款

  建筑施工單位需要繳納的稅種有哪些?

  答:建筑施工單位需要繳納的稅種包括營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅。

  建筑業(yè)外地預(yù)繳稅款會(huì)計(jì)分錄

  1、 一般納稅人,預(yù)繳增值稅時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅金

  貸:銀行存款

  2、小規(guī)模納稅人,預(yù)繳增值稅時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

  貸:銀行存款

  預(yù)繳稅款需要計(jì)提城建稅、教育附加嗎?

  答:預(yù)繳稅款不用計(jì)提城建稅、教育附加。實(shí)際繳納時(shí)按照實(shí)際繳納增值稅額計(jì)稅依據(jù)繳納城建稅、教育費(fèi)附加。

  城市維護(hù)建設(shè)稅,計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅稅額,分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅同時(shí)繳納。

  工程施工項(xiàng)目預(yù)繳稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

  1、如果繳納是當(dāng)月的增值稅,那么直接做分錄:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

  貸:銀行存款

  2、如果是上個(gè)月的增值稅,那么期末將貸方應(yīng)交的銷(xiāo)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中,做如下分錄:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

  以上就是建筑工程的預(yù)繳稅業(yè)務(wù)分錄的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容,請(qǐng)持續(xù)關(guān)注學(xué)樂(lè)佳!


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