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款待費(fèi)專票能抵扣嗎?如何做會(huì)計(jì)分錄?

2022-04-12 10:36:25深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  企業(yè)消費(fèi)籌備進(jìn)程中,為出賣交易普遍會(huì)爆發(fā)相關(guān)寒暄應(yīng)付的用度開(kāi)銷。在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)大將這項(xiàng)用度稱為款待費(fèi)。指導(dǎo)款待費(fèi)專票能抵扣嗎?如何做會(huì)計(jì)分錄?

  款待費(fèi)專票是否抵扣?

  答:款待費(fèi)專票不許抵扣。

  按照《財(cái)務(wù)部 國(guó)度稅務(wù)總局對(duì)于將鐵路輸送和郵政業(yè)歸入交易稅務(wù)制度改革征增值稅試點(diǎn)的報(bào)告》(財(cái)政與稅收[2013]106號(hào))第二十四條文定:

  下列項(xiàng)手段出項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

  (一)用來(lái)簡(jiǎn)略計(jì)稅本領(lǐng)計(jì)稅名目、非增值稅應(yīng)稅名目、免征增值稅名目、普遍利益大概部分耗費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨色、接收加工補(bǔ)綴修配勞務(wù)大概應(yīng)稅效勞。個(gè)中波及的固定資產(chǎn)、專利本領(lǐng)、非專利本領(lǐng)、商業(yè)信譽(yù)、牌號(hào)、文章權(quán)、無(wú)形浮財(cái)租借,僅指專用來(lái)上述項(xiàng)手段固定資產(chǎn)、專利本領(lǐng)、非專利本領(lǐng)、商業(yè)信譽(yù)、牌號(hào)、文章權(quán)、無(wú)形浮財(cái)租借。

  交易款待費(fèi)是一種寒暄應(yīng)付耗費(fèi),屬于部分耗費(fèi)范圍,以是交易款待費(fèi)雖不妨開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,但不許抵扣出項(xiàng)稅額。

  款待費(fèi)開(kāi)了專票怎樣做會(huì)計(jì)分錄?

  答:款待費(fèi)專票相映分錄處置如次:

  借:管理用度——款待費(fèi)

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額)

  貸:銀行入款

  借:管理用度——款待費(fèi)

  貸: 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

  出勤發(fā)生的款待費(fèi)如何做賬?

  交易款待費(fèi)是什么道理?

  答:交易款待費(fèi)是指企業(yè)為消費(fèi)、籌備交易的有理須要而付出的應(yīng)付用度,這是在企業(yè)消費(fèi)籌備進(jìn)程中所發(fā)生的一項(xiàng)需要用度開(kāi)銷,也是企業(yè)舉行平;I備震動(dòng)不行缺乏的成本用度。按照現(xiàn)行反革命稅法關(guān)系規(guī)則,企業(yè)發(fā)生的與消費(fèi)籌備震動(dòng)相關(guān)的交易款待費(fèi)開(kāi)銷,應(yīng)按發(fā)生額的60%扣除,但最高不得勝過(guò)昔日交易收入的5‰。

  交易款待費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

  答:交易款待費(fèi),不妨做以次分錄:

  借:管理用度

  貸:銀行入款

  期末:

  借:今年成本

  貸:管理用度


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