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小規(guī)模納稅人收到增值稅普遍發(fā)票怎樣做會(huì)計(jì)分錄?

2022-04-12 10:21:56深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  小規(guī)模納稅人收到增值稅普遍發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄本質(zhì)上和一般納稅人是一律的,那么簡直如何做呢?來隨著學(xué)樂佳一齊領(lǐng)會(huì)下吧!

  小規(guī)模納稅人收到增值稅普遍發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

  借:原材料(或倉庫儲(chǔ)存商品、固定資產(chǎn)、低值易耗品等科目)

  貸:銀行入款(或草率賬款、預(yù)支賬款等科目)

  提防:收到增值稅普遍發(fā)票,不管是小規(guī)模納稅人仍舊一般納稅人,都不許做出項(xiàng)稅額抵扣。一般納稅人博得增值稅普票,因?yàn)椴皇菍F保允遣辉S抵扣。而小規(guī)模納稅人自己就不許抵扣增值稅出項(xiàng)稅額。以是小規(guī)模納稅人和一般納稅人收到普遍發(fā)票的情景下,只能將出項(xiàng)稅額本錢化。

  小規(guī)模納稅人增值稅會(huì)計(jì)分錄如何做?

  1、出賣實(shí)行收時(shí)髦計(jì)提增值稅:

  借:銀行入款

  貸:專營交易收入

  貸:應(yīng)交稅費(fèi):應(yīng)交增值稅

  2、繳納稅費(fèi)時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

  貸:銀行入款

  增值稅專用發(fā)票和普遍發(fā)票有什么辨別

  1、票面有所辨別

  增值稅專用發(fā)票是可抵扣發(fā)票,普遍是三聯(lián)式,帶有“增值稅專用”字樣。而普遍發(fā)票普遍是兩聯(lián)式,帶有“增值稅普遍發(fā)票”字樣。

  2、效率有所各別

  對(duì)于受票企業(yè)而言,增值稅發(fā)票是不妨抵扣的,而普遍發(fā)票不不妨抵扣。

  3、開票天性不一律

  小規(guī)模納稅人能否不妨開專票?小范圍企業(yè)只能開具普遍發(fā)票,一般納稅人才有資歷開具增值稅專用發(fā)票。


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