在稅局交納附加稅時(shí),若展示多交附加稅的情景,不妨和稅務(wù)專管員勾通退稅,那稅局多交附加稅的會(huì)計(jì)分錄該如何做?
稅局多交附加稅的會(huì)計(jì)分錄
決定退稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)稅/培養(yǎng)附加/場(chǎng)合培養(yǎng)附加
貸:稅金及附加
收到退稅款:
借:銀行入款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)稅/培養(yǎng)附加/場(chǎng)合培養(yǎng)附加
即使跨年,則需經(jīng)過往日年度盈虧安排核算。
應(yīng)交稅費(fèi)科目是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)按照在確定功夫內(nèi)博得的交易收入、實(shí)行的成本等,依照現(xiàn)行反革命稅規(guī)則定,沿用確定的計(jì)稅本領(lǐng)計(jì)提的應(yīng)繳納的百般稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)囊括企業(yè)照章繳納的增值稅、耗費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、地盤增值稅、都會(huì)保護(hù)樹立稅、房產(chǎn)稅、地盤運(yùn)用稅、車船稅、培養(yǎng)費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)度之前,由企業(yè)代收代繳的部分所得稅等。
企業(yè)必需依照國(guó)度規(guī)則實(shí)行納稅負(fù)擔(dān),對(duì)其籌備所得照章交納的百般稅費(fèi)。那些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)依照權(quán)責(zé)發(fā)生制規(guī)則舉行確認(rèn)、計(jì)提,在尚未交納之前姑且留在企業(yè),產(chǎn)生一項(xiàng)負(fù)債(該當(dāng)上繳國(guó)度暫未上繳國(guó)度的稅費(fèi))。企業(yè)應(yīng)經(jīng)過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反應(yīng)百般稅費(fèi)的交納情景,并按顧問交稅費(fèi)名目舉行明細(xì)核算。該科目的付方備案應(yīng)繳納的百般稅費(fèi),收方備案已繳納的百般稅費(fèi),期末付方余額反應(yīng)尚未繳納的稅費(fèi);期末如為收方余額反應(yīng)多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。