抵扣分為兩種情景,當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣和當(dāng)月認(rèn)證隔月抵扣。對于上個月付出的貨款下月再舉行抵扣的情景,會計職員普遍計入應(yīng)交稅費等科目舉行核算,關(guān)系的會計分錄如何做?
上月付出的貨款下月抵扣的會計分錄
1.購進時,關(guān)系會計分錄體例如次:
借:原材料
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出項稅額)
貸:銀行入款/草率賬款
2.出賣時,關(guān)系會計分錄體例如次:
借:應(yīng)收賬款
貸:專營交易收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
3.上月尾應(yīng)把未交稅金轉(zhuǎn)出,關(guān)系會計分錄體例如次:
借:應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅
4.本月關(guān)系會計分錄體例如次:
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸:銀行入款
應(yīng)交稅費是什么?
應(yīng)交稅費是按照稅規(guī)則定應(yīng)上繳的百般稅款,是草率賬款的一種,重要囊括該當(dāng)繳納的增值稅、都會保護樹立稅等稅費。該科目的付方備案應(yīng)繳納的百般稅費,收方備案已繳納的百般稅費,期末付方余額反應(yīng)尚未繳納的稅費,收方余額反應(yīng)多交或尚未抵扣的稅費。
應(yīng)收賬款是什么?
應(yīng)收賬款是指企業(yè)在平常的籌備進程中因出賣商品、產(chǎn)物、供給勞務(wù)等交易,應(yīng)向購置單元收取的金錢,囊括應(yīng)由購置單元或接收勞務(wù)單元承擔(dān)的稅金、代購置方墊付的包裝費百般運雜用等。收方備案應(yīng)收賬款的減少額,付方備案應(yīng)收賬款的收回及確認(rèn)的壞賬丟失(即縮小額);期末余額在收方,表白企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款;即使余額在付方,表白企業(yè)預(yù)收的金錢。