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所得稅計(jì)提怎樣寫會(huì)計(jì)分錄?

2022-04-11 10:24:39深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  企業(yè)交納的所得稅,普遍樹立應(yīng)交稅費(fèi)、銀行入款等科目舉行相關(guān)核算,計(jì)提所得稅時(shí),計(jì)入所得稅用度核算,關(guān)系會(huì)計(jì)分錄如何做?

  所得稅計(jì)提會(huì)計(jì)分錄

  借:所得稅用度

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

  上繳時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

    貸:銀行入款

  月末結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬:

  借:今年成本

    貸:所得稅用度

  所得稅用度是指企業(yè)籌備成本應(yīng)繳納的所得稅!八枚愑枚取,核算企業(yè)承擔(dān)的所得稅,是盈虧類科目;這普遍不即是當(dāng)期應(yīng)交所得稅,由于大概生存“姑且性分別”。即使惟有長久性分別,則即是當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

  所得稅歸還會(huì)計(jì)分錄

  在今年度歸還:

  收到退稅款

  借:銀行入款

    貸:所得稅用度

  結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬所得稅

  借:所得稅用度

    貸:今年成本

  鄙人年度歸還:

  借:銀行入款

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

    貸:往日年度盈虧安排

  借:往日年度盈虧安排

    貸:成本調(diào)配——未調(diào)配成本

  所得稅計(jì)劃本領(lǐng)

  所得稅用度計(jì)劃公式是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%)。

  公式中應(yīng)納稅所得=稅前會(huì)計(jì)成本(即成本總數(shù))+納稅安排減少額-納稅安排縮小額。

  企業(yè)在計(jì)劃決定當(dāng)期所得稅(即當(dāng)期應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅用度(或收益)的基礎(chǔ)上,應(yīng)將兩者之和確覺得成本表中的所得稅用度(或收益),但不囊括徑直計(jì)入一切者權(quán)力的買賣或事變的所得稅感化。

  “所得稅用度”核算企業(yè)承擔(dān)的所得稅,是盈虧類科目;這普遍不即是當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期成本總數(shù)中扣除的所得稅用度。


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