資產(chǎn)負債表債務(wù)法主假如對姑且性分別爆發(fā)成分及其對期末資產(chǎn)負債表感化的相映領(lǐng)會。那么資產(chǎn)負債表債務(wù)法會計處置步調(diào)囊括哪些實質(zhì)呢?接下來快隨著學(xué)樂佳小編一道來看看吧!
1、領(lǐng)會資產(chǎn)負債表債務(wù)法關(guān)系含意及特性
資產(chǎn)負債表債務(wù)法:從姑且分別爆發(fā)的實質(zhì)而動身,對姑且性分別爆發(fā)因為及其對于期末資產(chǎn)負債表的感化作關(guān)系領(lǐng)會。
資產(chǎn)負債表債務(wù)法特性:跟著稅率變化大概課稅基礎(chǔ)變化,則遞延所得稅負債及遞延所得稅資產(chǎn)的賬戶余額必需依照預(yù)期稅率舉行安排。
即,該當(dāng)先對資產(chǎn)負債表本期末遞延所得稅資產(chǎn)(負債)舉行決定,接著,對成本表名目當(dāng)期所得稅用度舉行倒擠。
2、資產(chǎn)負債表債務(wù)法會計處置計劃公式
本期所得稅用度=本期應(yīng)交所得稅+(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))
公式釋義:
1、以資產(chǎn)負債表為動身點,從企業(yè)會計準則規(guī)則決定的賬面價格及按稅規(guī)則定決定的計稅基礎(chǔ)兩個上面舉行比較,進而對可抵扣姑且性分別和應(yīng)納稅姑且性分別舉行計劃。
2、對于可抵扣姑且性分別和應(yīng)納稅姑且性分別(仍舊適合前提)辨別確覺得延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債。
3、依照關(guān)系稅規(guī)則定對稅前會計成本舉行安排,接著加上納稅安排減少項,結(jié)果減去納稅安排縮小項。
4、將應(yīng)納稅所得額乘以所得稅率,可得出應(yīng)交所得稅是幾何。
5、其所得稅用度按照應(yīng)納稅姑且性分別和應(yīng)交所得稅計劃而得。