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疫情功夫公司購置口罩怎樣做賬?是否稅前扣除?

2022-04-09 10:46:15深圳會計培訓(xùn)

  疫情功夫,很多公司為做好防備處事,城市給職工供給口罩,并訴求上班佩帶。那么疫情功夫公司購置口罩怎樣做賬?是否稅前扣除?底下一文將這一題目做精細(xì)引見。

實質(zhì)導(dǎo)航公司購置口罩賬務(wù)處置公司購置口罩稅務(wù)處置購置口罩稅前扣除題目公司救濟(jì)口罩賬務(wù)處置  疫情功夫公司購置口罩賬務(wù)處置  購置時:

  借:草率員工薪酬——草率利益費(實行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》)或草率利益費——勞動防護(hù)用品(實行《小企業(yè)業(yè)會計準(zhǔn)則》)

  貸:銀行入款/現(xiàn)款

  散發(fā)時:

  借:管理用度/創(chuàng)造用度/消費成本(按照領(lǐng)用職員分屬部分分別)——利益費

  貸:草率員工薪酬——草率利益費(實行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》)或

  貸:草率員工薪酬——草率利益費(實行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》)或草率利益費——勞動防護(hù)用品(實行《小企業(yè)業(yè)會計準(zhǔn)則》)

  案例領(lǐng)會:

  1.公司一致購置了10000元口罩,增值稅發(fā)票是10000,增值稅額為1300,會計該怎樣做賬?

  借:管理用度——自保費 10000

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——出項稅額 1300

  貸:銀行入款 11300

  2.疫情功夫,公司里面規(guī)則,給每個職工散發(fā)口罩錢幣補助,訴求職工自行購置實用的口罩上班佩帶。指導(dǎo)關(guān)系賬務(wù)處置如何做?

  借:草率員工薪酬——利益費

  貸:銀行入款

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交部分所得稅

  疫情功夫公司購置口罩的用度不妨稅前扣除嗎?

  (一)疫情功夫,企業(yè)購置口罩的用度不妨稅前扣除嗎?

  斷定這個熱門題目,諸位財務(wù)和會計人是最為關(guān)懷的。按照國度稅務(wù)總局表白,對于疫情功夫企業(yè)給職工所購置口罩的用度,本來是不妨舉行企業(yè)所得稅稅前扣除的。假設(shè)不發(fā)口罩,散發(fā)的是資本補助,企業(yè)不妨動作職工的利益用度舉行稅前扣除。

  (二)疫情功夫企業(yè)購置的口罩沒有發(fā)票,是否稅前扣除?

  答:按照《國度稅務(wù)總局對于頒布企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理方法的公布》(國度稅務(wù)總局公布2018年第28號)規(guī)則:

  企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的開銷名目屬于增值稅應(yīng)稅項手段,對方為已處置稅務(wù)備案的增值稅納稅人,其開銷以發(fā)票(囊括依照規(guī)則由稅務(wù)構(gòu)造代開的發(fā)票)動作稅前扣除憑證;

  對方為照章無需處置稅務(wù)備案的單元大概從事小額零碎籌備交易的部分,其開銷以稅務(wù)構(gòu)造代開的發(fā)票大概收款憑證及里面憑證動作稅前扣除憑證,收款憑證應(yīng)載明收款單元稱呼、部分全名及身份證號、開銷名目、收款金額等關(guān)系消息。

  疫情功夫公司購置口罩的稅務(wù)處置  疫情功夫公司買口罩散發(fā)給職工,屬于處事徑直須要。依照相關(guān)規(guī)則可得,買口罩等防備用品開銷屬于處事養(yǎng)護(hù)開銷。簡直稅務(wù)處置如次:

  1.部分所得稅

  依照關(guān)系規(guī)則,單元發(fā)給部分用來提防新式肺炎的方劑、防備方劑等什物,不妨免征部分所得稅。以是疫情功夫公司買口罩的開銷,承諾免征個稅。

  2.企業(yè)所得稅

  依照《企業(yè)所得稅法實行規(guī)則》第四十八條文定可得,企業(yè)發(fā)生的處事養(yǎng)護(hù)開銷,即使博得了正當(dāng)?shù)亩惽翱鄱悜{證,則準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除。即,疫情功夫購進(jìn)的口罩博得正當(dāng)?shù)亩惽翱鄱悜{證的情景下,是承諾企業(yè)所得稅稅前扣除的。

  3.增值稅

  處事養(yǎng)護(hù)費開銷在不妨請求抵扣出項稅額的范疇內(nèi),對于疫情功夫購進(jìn)的口罩,在博得正當(dāng)?shù)脑鲋刀惪鄱悜{證前提下,其出項稅額不妨從銷項稅額中抵扣。

  公司救濟(jì)口罩的賬務(wù)處置  1.當(dāng)a企業(yè)得悉武漢地域因疫情重要引導(dǎo)口罩稀缺的情景后,確定以企業(yè)表面向武漢地域救濟(jì)價格200000余萬元的口罩物質(zhì)。指導(dǎo),a企業(yè)該如何做會計分錄,怎樣做賬?

  借:交易外開銷——救濟(jì)開銷 226000

  貸:倉庫儲存商品——口罩 200000

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額 26000

  2.b企業(yè)購置了一批口罩,經(jīng)過公共利益構(gòu)造救濟(jì)給湖北地域關(guān)系組織和病院,指導(dǎo),會計該怎樣做賬務(wù)處置?

  借:倉庫儲存商品等科目

  借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出項稅額)

  貸:銀行入款

  借:交易外開銷-救濟(jì)開銷

  貸:倉庫儲存商品等科目

  應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

  3.為防控新式肺炎疫情,c公司購買了一批口罩救濟(jì)給武漢關(guān)系組織和病院。除此除外,c公司也救濟(jì)了20000元現(xiàn)款。指導(dǎo)財務(wù)該怎樣做會計處置?

  借:交易外開銷——救濟(jì)開銷

  貸:銀行入款/現(xiàn)款或

  倉庫儲存商品(什物救濟(jì))

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(“銷項稅額”或“出項稅轉(zhuǎn)出”)(什物救濟(jì))

  注:假如企業(yè)自產(chǎn)貨色舉行救濟(jì),則需視同出賣交納相映增值稅。假如外購貨色舉行救濟(jì),則需在視同出賣計劃銷項稅額的同聲,其購時髦的出項稅額是不妨抵扣的。大概進(jìn)前進(jìn)項稅轉(zhuǎn)根源理。


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