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公司借款的賬務處理怎么寫?

2022-04-09 10:37:05深圳會計培訓

  企業(yè)為了滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金或者是為了抵償某項債務而借入的短期借款,通常計入“銀行存款”科目核算,對于公司借款的賬務處理該怎么做?

  公司借款的會計分錄

  取得短期借款時:

  借:銀行存款

    貸:短期借款

  期末計提利息:

  借:財務費用

    貸:應付利息

  歸還短期借款利息:

  借:應付利息(歸還已經(jīng)預提的利息)

    貸:銀行存款

  或

  借:財務費用(利息沒有預提,直接支付)

    貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

  歸還短期借款本金:

  借:短期借款

    貸:銀行存款

  什么是銀行存款?

  銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或專業(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉賬結算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行,企業(yè)的銀行存款主要包括:結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務,都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

  在會計中,銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中,借方表示增加。貸方表示減少。


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