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企業(yè)匯算查繳后的會計分錄如何做?

2022-04-09 10:31:46深圳會計培訓

  企業(yè)年年城市舉行匯算查繳處事,應依照年度應納稅所得額與預繳稅款的差額補繳稅款大概請求退稅。對于企業(yè)匯算查繳后的會計分錄該怎樣體例?

  企業(yè)匯算查繳后的會計分錄

 。、補繳所得稅時:

  借:往日年度盈虧安排

    貸:應交稅費——應交所得稅

  2、交納匯算清繳稅款時:

  借:應交稅費——應交所得稅

    貸:銀行入款

  3、安排未調配成本時:

  借:成本調配——未調配成本

         貸:往日年度盈虧安排

  4、即使是負數(shù),代辦企業(yè)多繳稅額,分錄如次:

  借:應交稅費——應交所得稅

         貸:往日年度盈虧安排

  5、企業(yè)安排未調配成本時:

  借:往日年度盈虧安排

         貸:成本調配——未調配成本

  應交稅費科目怎樣領會?

  應交稅費是指企業(yè)按照在確定功夫內博得的交易收入、實行的成本等,依照現(xiàn)行反革命稅規(guī)則定,沿用確定的計稅本領計提的應繳納的百般稅費。應交稅費囊括企業(yè)照章繳納的增值稅、耗費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、地盤增值稅、都會保護樹立稅、房產(chǎn)稅、地盤運用稅、車船稅、培養(yǎng)費附加等稅費,以及在上繳國度之前,由企業(yè)代收代繳的部分所得稅等。

  企業(yè)必需依照國度規(guī)則實行納稅負擔,對其籌備所得照章交納的百般稅費。那些應繳稅費應依照權責發(fā)生制規(guī)則舉行確認、計提,在尚未交納之前姑且留在企業(yè),產(chǎn)生一項負債(該當上繳國度暫未上繳國度的稅費)。企業(yè)應經(jīng)過“應交稅費”科目,總括反應百般稅費的交納情景,并按顧問交稅費名目舉行明細核算。該科目的付方備案應繳納的百般稅費,收方備案已繳納的百般稅費,期末付方余額反應尚未繳納的稅費;期末如為收方余額反應多交或尚未抵扣的稅費。


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