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應(yīng)交增值稅怎樣做會(huì)計(jì)分錄?

2022-04-09 10:30:45深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  對(duì)于企業(yè)應(yīng)交增值稅,普遍樹立應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科目舉行會(huì)計(jì)核算,相映的會(huì)計(jì)分錄怎樣體例?

  應(yīng)交增值稅如何做賬?

  交增值稅分錄如次:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

    貸:銀行入款

  繳納往日功夫未交增值稅的賬務(wù)處置。企業(yè)繳納往日功夫未交的增值稅,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目,貸記“銀行入款”科目。

  增值稅計(jì)劃公式

  增值稅的計(jì)劃辦法如次:

  基礎(chǔ)公式為:應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-出項(xiàng)稅額。

  增值稅計(jì)劃公式:不含稅出賣額×(1+稅率)=含稅出賣額,不含稅出賣額×稅率=應(yīng)納銷項(xiàng)稅額。

  增值稅銷項(xiàng)稅額分錄

  發(fā)生出賣時(shí)

  借:銀行入款

    貸:專營(yíng)交易收入

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額

  應(yīng)交增值稅年終結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄

  一般納稅人上交增值稅的會(huì)計(jì)處置

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

    貸:銀行入款

  即使企業(yè)收到稅務(wù)構(gòu)造歸還多繳的增值稅時(shí),作差異的會(huì)計(jì)分錄。

  月份中斷,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)天發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

  當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時(shí)

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

    貸:銀行入款


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