企業(yè)之間的銷(xiāo)售合同中止后,如果發(fā)票已經(jīng)開(kāi)具了,這個(gè)時(shí)候是否需要退回呢?所開(kāi)具的發(fā)票若是已經(jīng)進(jìn)行認(rèn)證了,又該如何處理?
合同中止后需要退回發(fā)票嗎?
發(fā)票如果還沒(méi)有認(rèn)證可以退回作廢。但是購(gòu)貨方已經(jīng)對(duì)發(fā)票進(jìn)行了進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證,要進(jìn)行沖抵,就只能開(kāi)紅字發(fā)票了。
銷(xiāo)售退回發(fā)票的處理方法
1.發(fā)票認(rèn)證了的,按照正常的購(gòu)進(jìn)商品賬務(wù)處理。
2.在稅控開(kāi)票系統(tǒng)填開(kāi)紅字發(fā)票申請(qǐng)單(數(shù)量為退貨量,單價(jià)和發(fā)票代碼、號(hào)碼和原發(fā)票上的內(nèi)容一致),之后到主管?chē)?guó)稅分局領(lǐng)取紅字發(fā)票通知單后,將其中一份交給銷(xiāo)貨方。
3.憑紅字發(fā)票通知單做退貨的賬務(wù)處理。
4.紅字發(fā)票作為附件附在退貨的記賬憑證后。
紅字發(fā)票開(kāi)具方法:
增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“專用發(fā)票”)后,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓,需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的,可以這么處理:
購(gòu)買(mǎi)方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱“新系統(tǒng)”)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》,詳見(jiàn)附件),在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。
購(gòu)買(mǎi)方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的,購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
銷(xiāo)售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方,以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷(xiāo)售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷(xiāo)售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。