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小范圍增值稅交納的會計(jì)分錄是什么?

2022-04-08 10:43:11深圳會計(jì)培訓(xùn)

  對于小規(guī)模納稅人而言,發(fā)生出賣收入,需交納增值稅時(shí)應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目核算,關(guān)系會計(jì)分錄如何做?

  小范圍交納增值稅怎樣寫會計(jì)分錄?

  小范圍計(jì)提增值稅會計(jì)分錄:

  借:銀行入款等

    貸:專營交易收入

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

  繳納增值稅時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

    貸:銀行入款

  小規(guī)模納稅人是指年出賣額在規(guī)則規(guī)范以次,而且會計(jì)核算不健康,不許按規(guī)則分送相關(guān)稅務(wù)材料的增值稅納稅人。所稱會計(jì)核算不健康是指不許精確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、出項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

  增值稅留抵退稅會計(jì)分錄

  借:銀行入款

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

  增值稅滯納金的會計(jì)分錄

  借:交易外開銷

    貸:銀行入款

  增值稅結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬分錄

  即使是一般納稅人銷項(xiàng)稅額大于出項(xiàng)稅額,結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬增值稅分錄是:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額)

      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

  同聲,

  借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅


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