對(duì)于小規(guī)模納稅人而言,發(fā)生出賣收入,需交納增值稅時(shí)應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目核算,關(guān)系會(huì)計(jì)分錄如何做?
小范圍交納增值稅怎樣寫會(huì)計(jì)分錄?
小范圍計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄:
借:銀行入款等
貸:專營(yíng)交易收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
繳納增值稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:銀行入款
小規(guī)模納稅人是指年出賣額在規(guī)則規(guī)范以次,而且會(huì)計(jì)核算不健康,不許按規(guī)則分送相關(guān)稅務(wù)材料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健康是指不許精確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、出項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。
增值稅留抵退稅會(huì)計(jì)分錄
借:銀行入款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
增值稅滯納金的會(huì)計(jì)分錄
借:交易外開銷
貸:銀行入款
增值稅結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬分錄
即使是一般納稅人銷項(xiàng)稅額大于出項(xiàng)稅額,結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬增值稅分錄是:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
同聲,
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅