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收到購貨方銷項(xiàng)紅字發(fā)票的賬務(wù)處置如何做?

2022-04-08 10:34:39深圳會計(jì)培訓(xùn)

  增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后因?yàn)橥素洝㈤_票實(shí)質(zhì)展示缺點(diǎn)等情景,都要向稅務(wù)構(gòu)造請求開具紅字發(fā)票舉行沖銷。那么收到購貨方銷項(xiàng)紅字發(fā)票的賬務(wù)處置該如何做?

  收到購貨方銷項(xiàng)紅字發(fā)票的會計(jì)分錄

  1、購置方

  借:原材料/倉庫儲存商品(紅字金額)

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——出項(xiàng)稅額(紅字金額)

    貸:草率賬款(紅字金額)

  2、出賣方

  借:專營交易收入(紅字金額)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(紅字金額)

  提防已結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬成本的,還沖要回

  什么是應(yīng)交稅費(fèi)?

  應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)按照在確定功夫內(nèi)博得的交易收入、實(shí)行的成本等,依照現(xiàn)行反革命稅規(guī)則定,沿用確定的計(jì)稅本領(lǐng)計(jì)提的應(yīng)繳納的百般稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)囊括企業(yè)照章繳納的增值稅、耗費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、地盤增值稅、都會保護(hù)樹立稅、房產(chǎn)稅、地盤運(yùn)用稅、車船稅、培養(yǎng)費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國度之前,由企業(yè)代收代繳的部分所得稅等。

  企業(yè)必需依照國度規(guī)則實(shí)行納稅負(fù)擔(dān),對其籌備所得照章交納的百般稅費(fèi)。那些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)依照權(quán)責(zé)發(fā)生制規(guī)則舉行確認(rèn)、計(jì)提,在尚未交納之前姑且留在企業(yè),產(chǎn)生一項(xiàng)負(fù)債(該當(dāng)上繳國度暫未上繳國度的稅費(fèi))。企業(yè)應(yīng)經(jīng)過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反應(yīng)百般稅費(fèi)的交納情景,并按顧問交稅費(fèi)名目舉行明細(xì)核算。該科目的付方備案應(yīng)繳納的百般稅費(fèi),收方備案已繳納的百般稅費(fèi),期末付方余額反應(yīng)尚未繳納的稅費(fèi);期末如為收方余額反應(yīng)多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。


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