国产午夜精品久久久久免费视,国产成人av在线免播放观看,国产精品女同一区二区,国产精品久久国产三级国不卡顿 ,国产乱xxⅹxx国语对白

網(wǎng)站首頁 會計課程 授課老師 會計實操 會計考證 名師解答 會計資訊 關(guān)于我們

出項稅額不許抵扣如何寫會計分錄?

2022-04-08 10:21:48深圳會計培訓

  一般納稅人的增值稅是用銷項稅額減去出項稅額計劃得出,然而即使出項稅額按照稅法的規(guī)則不不妨抵減的,卻在購進時已作抵扣的,則要做出項稅額轉(zhuǎn)出。那么對于出項稅額不許抵扣的情景,該怎樣做會計分錄?

  出項稅額不許抵扣的會計分錄

  1、企業(yè)購進貨色或發(fā)生用度開銷時,其出項稅額不許抵扣的會計分錄為:

  借:原材料(按照發(fā)生的交易計入對應(yīng)科目)

    貸:銀行入款

  2、若企業(yè)已抵扣出項稅額后,需做出項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄為:

  借:原材料(按照發(fā)生的交易計入對應(yīng)科目)

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出項稅額轉(zhuǎn)出)

  出項稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅規(guī)則定不許抵扣,但購進時已作抵扣的出項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出。

  出項轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出關(guān)系分錄

  用來普遍利益和部分耗費的出項稅額轉(zhuǎn)出:

  借:草率員工薪酬——員工利益費

    貸:原材料

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出項稅額轉(zhuǎn)出)

  企業(yè)購進的貨色發(fā)生非平常丟失,其價格為零,出項稅額沒轍抵扣,應(yīng)動作出項稅額轉(zhuǎn)根源理,創(chuàng)造非平常損失機:

  借:待處置財富損溢——待處置流動資產(chǎn)丟失

    貸:倉庫儲存商品

  缺乏商品經(jīng)查屬報酬,丟失由部分接受的,其會計處置:

  借:其余應(yīng)收款

    貸:待處置財富損溢——待處置流動資產(chǎn)丟失

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出項稅額轉(zhuǎn)出)

  應(yīng)交稅費囊括企業(yè)照章繳納的增值稅、耗費稅、企業(yè)所得稅、地盤增值稅、都會保護樹立稅、房產(chǎn)稅、地盤運用稅、車船稅、培養(yǎng)費附加、印花稅等稅費,以及在上繳國度之前,由企業(yè)代收代繳的部分所得稅等。

  出項稅額的會計分錄

  借:原材料/倉庫儲存商品/固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)等

    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出項稅額)

    貸:銀行入款/草率賬款

  出項稅額和銷項稅額的辨別

  出項稅額是指公司向供給商購進貨色博得增值稅專用發(fā)票記錄的稅額,出項稅額=(外購材料、燃料、能源)*稅率。

  銷項稅額是指公司向存戶出賣貨色開出的增值稅專用發(fā)票記錄的稅額,銷項稅額=出賣額(不含稅)×稅率

  銷項稅額=出賣額(含稅)/(1+稅率)×稅率

  出項稅額不妨抵扣銷項稅額。


希望本篇文章能夠?qū)φ郎蕚鋮⒓?

廣州會計培訓

, 的小伙伴們有所幫助。想要了解更多

惠州會計培訓

東莞會計培訓

、

深圳會計培訓考試

、 相關(guān)知識記得關(guān)注學樂佳會計培訓官網(wǎng)。最后祝愿小伙伴們考試成功。