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年終不足結賬和轉賬的會計分錄是什么?

2022-04-07 10:16:01深圳會計培訓

  平常處置今年成本的賬務時,普遍會碰到年終不足結賬和轉賬的題目,年終不足時,轉入成本調(diào)配——未調(diào)配成本科目,應怎樣做會計分錄?

  年終不足結賬和轉賬會計分錄

  今年成本賬戶為收方余額,表白今年度籌備截止為不足,余額徑直結賬和轉賬至成本調(diào)配賬戶,留待此后年度填補,簡直分錄為:

  借:成本調(diào)配——未調(diào)配成本

         貸:今年成本

  年終不足結賬和轉賬普遍在做今年成本分錄的功夫會遇到,不足結賬和轉賬,是指交納所得稅的納稅人在某一納稅年度發(fā)生籌備不足,準予在其余納稅年度結余中抵補的一種稅收優(yōu)惠。

  表結法下,各盈虧類科目每月月末只需結計出本月發(fā)生額和月末累計余額,不結賬和轉賬到"今年成本"科目,惟有在年終時才將終年累計余額結賬和轉賬入"今年成本"科目。但每月月末要將盈虧類科目的本月發(fā)生額核計數(shù)填入成本表的本月數(shù)欄,同聲將本月末累計余額填入成本表的今年累計數(shù)欄,經(jīng)過成本表計劃反應各期的成本(或不足)。表結法下,年中盈虧類科目無需結賬和轉賬入"今年成本"科目,進而縮小了轉賬步驟和處事量,同聲并不感化成本表的體例及相關盈虧目標的運用。

  依照調(diào)配程序,稅后成本應先索取結余公積動作本錢積聚,而后再在入股人之間舉行調(diào)配。在之上調(diào)配后若有節(jié)余,則為未調(diào)配成本,可留待此后年度調(diào)配。企業(yè)結余公積與未調(diào)配成本又統(tǒng)稱為保存收益,是一切者權力的一個構成局部。

  1.索取結余公積交易

  企業(yè)在索取結余公積時,一上面記入 “成本調(diào)配一索取結余公積” 明細分類賬簿的收方,另一上面記人“ 結余公積”賬戶的付方,表白結余公積的減少。

  2.出資者成本調(diào)配交易

  當股東會確定向入股者調(diào)配成本(或股利),應在財務報表附注中表露。當調(diào)配計劃經(jīng)股東常會接受后,一上面應記入“成本調(diào)配一草率成本 (或股利)”

明細分類賬簿的收方,另一上面記入“草率成本或草率股利”賬戶的付方,表白債務的減少。

  3.未調(diào)配成本的決定

  未調(diào)配成本是經(jīng)過“成本調(diào)配一未調(diào)配成本”明細分類賬簿戶核算的年終應將“今年成本”賬戶備案的今年已實行的凈成本轉人“

成本調(diào)配一未調(diào)配成本”賬戶的付方;再將“成本調(diào)配”各明細分類賬簿戶的余額轉入“成本調(diào)配一未調(diào)配成本”明細分類賬簿的收方。

  月末盈虧結賬和轉賬分錄

  1、結賬和轉賬各項收入

  借:專營交易收入、其余交易收入、交易外收入

         貸:今年成本

  2、功夫用度的結賬和轉賬

  借:今年成本

         貸:管理用度、出賣用度、財務用度

  3、成本開銷的結賬和轉賬

  借:今年成本

          貸:專營交易成本、其余交易開銷、交易外開銷

  4、稅金的結賬和轉賬

  借:今年成本

         貸:稅金及附加、所得稅用度


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