自從疫情發(fā)端后，學(xué)樂佳每天城市收到不少與防止瘟疫關(guān)系的發(fā)問。這兩天，就有小搭檔問，為職工報銷的核酸檢驗和測定用度不妨動作利益費(fèi)稅前扣除嗎?更加是年節(jié)假期中斷后，很多財務(wù)和會計人都亟須處置這個題目。話不多說，發(fā)端正題!

　　1. 職工因出勤須要做核酸檢驗和測定，博得部分昂首的門診收款單子，不妨在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎?

　　答：即使門診收款單子上印有財務(wù)部監(jiān)制章，縱然是部分昂首的，也不妨是稅前扣除，但能否不妨稅前全額扣除，姑且還沒有精確的策略。

　　罕見的講法有：

　�、僖虺銮诎l(fā)生的核酸檢驗和測定用度，不妨計入差川資，全額扣除。

　�、诔銮诔�外的其它職工發(fā)生的，不妨計入利益費(fèi)或自保費(fèi)，依照關(guān)系規(guī)范舉行扣除。

　　倡導(dǎo)大師以本地稅務(wù)局的恢復(fù)為準(zhǔn)，免得感化扣除比率。

　　2. 因疫情防控須要，公司構(gòu)造理想職工舉行了核酸檢驗和測定，該當(dāng)計入什么科目?

　　答：不妨計入成本用度類科目。

　　3.那么，即使給不是本公司的職工報銷的核酸檢驗和測定用度，又該怎樣做賬呢?

　　答：給非本公司職工報銷的用度，須要貫串本質(zhì)交易來確定。

　　比方，某項交易須要本公司職工與a公司職工共通出勤實行，關(guān)系職員因他鄉(xiāng)出勤發(fā)生的核酸檢驗和測定用度，不妨一道憑票報銷，計入差川資。

　　即使是為存戶報銷的核算檢驗和測定用度，不妨計入交易款待費(fèi)。

　　4.疫情功夫，為職工購置口罩計入什么用度?

　　答：疫情功夫購置的口罩、乙醇等防備用品，用來本企業(yè)復(fù)職復(fù)產(chǎn)的，屬于特出功夫的自保用品賬務(wù)處置如次：

　　借:管理用度-處事養(yǎng)護(hù)費(fèi)

　　交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出項稅額

　　貸：銀行入款

　　假設(shè)公司不散發(fā)口罩，而是徑直發(fā)現(xiàn)款，讓職工自行購置口罩的，不妨計入員工利益費(fèi)。

　　借：管理用度-員工利益費(fèi)

　　貸：草率員工薪酬-利益費(fèi)

　　5. 疫情功夫購置的口罩、殺菌液等防備用品，沒有發(fā)票如何入賬?

　　答：依照企業(yè)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)則，盡管有沒有發(fā)票，只有發(fā)生了用度，就該當(dāng)據(jù)實入賬。

　　所以，在簡直沒有發(fā)票的情景下，須要以付款憑證、收條、貨色清單、貨色領(lǐng)用簽名單等材料動作原始憑證，表明開銷的有理性和如實性，并真實記賬。

　　而會計人之以是如許留心發(fā)票的因為在乎，這波及到后續(xù)的增值稅抵扣和企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　購置口罩、殺菌液屬于應(yīng)稅名目，該當(dāng)以增值稅專用發(fā)票動作增值稅抵扣憑證。即使沒轍博得發(fā)票，就只能將十足付出的價款計入成本用度。而企業(yè)所得稅也是一律，必需以發(fā)票動作稅前扣除的憑證，要不不許扣除。

　　然而也有不同，即使口罩、殺菌液的出賣方，是不須要處置稅務(wù)備案的單元大概從事“小額零碎籌備交易”的部分時，則不須要發(fā)票，憑收款憑證也能做稅前扣除。單次金額在500元之內(nèi)的部分籌備交易，不妨看作是小額零碎籌備交易。

　　稅前扣除的按照及提防事變?nèi)绱危?/p>

　　6. 疫情功夫，公司散發(fā)給職工的口罩、殺菌液等醫(yī)藥防備用品，須要交納個稅嗎?

　　答：公司發(fā)給部分的醫(yī)藥防備用品等什物，免征部分所得稅。即使是徑直散發(fā)現(xiàn)款的，則須要計入報酬、報酬收入，計劃并交納部分所得稅。

　　之上即是對于核酸檢驗和測定、購置口罩的做賬及發(fā)票題目，大師即使再有想要領(lǐng)會的，就在留言區(qū)里報告咱們吧~

　　正文為財務(wù)和會計人俱樂部大眾號原創(chuàng)首演，作家：阿圓圓。如需連載或援用，請留言受權(quán)，并必須在文首證明之上消息。違者將被照章探求法令負(fù)擔(dān)。

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