自從疫情發(fā)端后,學(xué)樂佳每天城市收到不少與防止瘟疫關(guān)系的發(fā)問。這兩天,就有小搭檔問,為職工報銷的核酸檢驗和測定用度不妨動作利益費稅前扣除嗎?更加是年節(jié)假期中斷后,很多財務(wù)和會計人都亟須處置這個題目。話不多說,發(fā)端正題!
1. 職工因出勤須要做核酸檢驗和測定,博得部分昂首的門診收款單子,不妨在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎?
答:即使門診收款單子上印有財務(wù)部監(jiān)制章,縱然是部分昂首的,也不妨是稅前扣除,但能否不妨稅前全額扣除,姑且還沒有精確的策略。
罕見的講法有:
、僖虺銮诎l(fā)生的核酸檢驗和測定用度,不妨計入差川資,全額扣除。
②出勤除外的其它職工發(fā)生的,不妨計入利益費或自保費,依照關(guān)系規(guī)范舉行扣除。
倡導(dǎo)大師以本地稅務(wù)局的恢復(fù)為準,免得感化扣除比率。
2. 因疫情防控須要,公司構(gòu)造理想職工舉行了核酸檢驗和測定,該當(dāng)計入什么科目?
答:不妨計入成本用度類科目。
3.那么,即使給不是本公司的職工報銷的核酸檢驗和測定用度,又該怎樣做賬呢?
答:給非本公司職工報銷的用度,須要貫串本質(zhì)交易來確定。
比方,某項交易須要本公司職工與a公司職工共通出勤實行,關(guān)系職員因他鄉(xiāng)出勤發(fā)生的核酸檢驗和測定用度,不妨一道憑票報銷,計入差川資。
即使是為存戶報銷的核算檢驗和測定用度,不妨計入交易款待費。
4.疫情功夫,為職工購置口罩計入什么用度?
答:疫情功夫購置的口罩、乙醇等防備用品,用來本企業(yè)復(fù)職復(fù)產(chǎn)的,屬于特出功夫的自保用品賬務(wù)處置如次:
借:管理用度-處事養(yǎng)護費
交稅費-應(yīng)交增值稅-出項稅額
貸:銀行入款
假設(shè)公司不散發(fā)口罩,而是徑直發(fā)現(xiàn)款,讓職工自行購置口罩的,不妨計入員工利益費。
借:管理用度-員工利益費
貸:草率員工薪酬-利益費
5. 疫情功夫購置的口罩、殺菌液等防備用品,沒有發(fā)票如何入賬?
答:依照企業(yè)會計準則和會計制度的規(guī)則,盡管有沒有發(fā)票,只有發(fā)生了用度,就該當(dāng)據(jù)實入賬。
所以,在簡直沒有發(fā)票的情景下,須要以付款憑證、收條、貨色清單、貨色領(lǐng)用簽名單等材料動作原始憑證,表明開銷的有理性和如實性,并真實記賬。
而會計人之以是如許留心發(fā)票的因為在乎,這波及到后續(xù)的增值稅抵扣和企業(yè)所得稅稅前扣除。
購置口罩、殺菌液屬于應(yīng)稅名目,該當(dāng)以增值稅專用發(fā)票動作增值稅抵扣憑證。即使沒轍博得發(fā)票,就只能將十足付出的價款計入成本用度。而企業(yè)所得稅也是一律,必需以發(fā)票動作稅前扣除的憑證,要不不許扣除。
然而也有不同,即使口罩、殺菌液的出賣方,是不須要處置稅務(wù)備案的單元大概從事“小額零碎籌備交易”的部分時,則不須要發(fā)票,憑收款憑證也能做稅前扣除。單次金額在500元之內(nèi)的部分籌備交易,不妨看作是小額零碎籌備交易。
稅前扣除的按照及提防事變?nèi)绱危?/p>
6. 疫情功夫,公司散發(fā)給職工的口罩、殺菌液等醫(yī)藥防備用品,須要交納個稅嗎?
答:公司發(fā)給部分的醫(yī)藥防備用品等什物,免征部分所得稅。即使是徑直散發(fā)現(xiàn)款的,則須要計入報酬、報酬收入,計劃并交納部分所得稅。
之上即是對于核酸檢驗和測定、購置口罩的做賬及發(fā)票題目,大師即使再有想要領(lǐng)會的,就在留言區(qū)里報告咱們吧~
正文為財務(wù)和會計人俱樂部大眾號原創(chuàng)首演,作家:阿圓圓。如需連載或援用,請留言受權(quán),并必須在文首證明之上消息。違者將被照章探求法令負擔(dān)。
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