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交納所得稅用度的會(huì)計(jì)分錄如何做?

2022-04-06 10:32:30深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  所得稅用度是企業(yè)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的關(guān)系規(guī)則計(jì)劃決定確當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,企業(yè)普遍經(jīng)過(guò)“所得稅用度”科目核算。對(duì)于交納所得稅用度的會(huì)計(jì)分錄該如何做?

  交納所得稅用度的會(huì)計(jì)分錄

  計(jì)提所得稅:

  借:所得稅用度

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

  交納所得稅:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

    貸:銀行入款

  應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

  應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)按照在確定功夫內(nèi)博得的交易收入、實(shí)行的成本等,依照現(xiàn)行反革命稅規(guī)則定,沿用確定的計(jì)稅本領(lǐng)計(jì)提的應(yīng)繳納的百般稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)囊括企業(yè)照章繳納的增值稅、耗費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、地盤(pán)增值稅、都會(huì)保護(hù)樹(shù)立稅、房產(chǎn)稅、地盤(pán)運(yùn)用稅、車(chē)船稅、培養(yǎng)費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)度之前,由企業(yè)代收代繳的部分所得稅等。

  企業(yè)必需依照國(guó)度規(guī)則實(shí)行納稅負(fù)擔(dān),對(duì)其籌備所得照章交納的百般稅費(fèi)。那些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)依照權(quán)責(zé)發(fā)生制規(guī)則舉行確認(rèn)、計(jì)提,在尚未交納之前姑且留在企業(yè),產(chǎn)生一項(xiàng)負(fù)債(該當(dāng)上繳國(guó)度暫未上繳國(guó)度的稅費(fèi))。企業(yè)應(yīng)經(jīng)過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反應(yīng)百般稅費(fèi)的交納情景,并按顧問(wèn)交稅費(fèi)名目舉行明細(xì)核算。該科目的付方備案應(yīng)繳納的百般稅費(fèi),收方備案已繳納的百般稅費(fèi),期末付方余額反應(yīng)尚未繳納的稅費(fèi);期末如為收方余額反應(yīng)多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。


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