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交納所得稅用度的會計分錄如何做?

2022-04-06 10:32:30深圳會計培訓

  所得稅用度是企業(yè)按照會計準則的關(guān)系規(guī)則計劃決定確當期所得稅和遞延所得稅之和,企業(yè)普遍經(jīng)過“所得稅用度”科目核算。對于交納所得稅用度的會計分錄該如何做?

  交納所得稅用度的會計分錄

  計提所得稅:

  借:所得稅用度

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

  交納所得稅:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

    貸:銀行入款

  應(yīng)交稅費是什么?

  應(yīng)交稅費是指企業(yè)按照在確定功夫內(nèi)博得的交易收入、實行的成本等,依照現(xiàn)行反革命稅規(guī)則定,沿用確定的計稅本領(lǐng)計提的應(yīng)繳納的百般稅費。應(yīng)交稅費囊括企業(yè)照章繳納的增值稅、耗費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、地盤增值稅、都會保護樹立稅、房產(chǎn)稅、地盤運用稅、車船稅、培養(yǎng)費附加等稅費,以及在上繳國度之前,由企業(yè)代收代繳的部分所得稅等。

  企業(yè)必需依照國度規(guī)則實行納稅負擔,對其籌備所得照章交納的百般稅費。那些應(yīng)繳稅費應(yīng)依照權(quán)責發(fā)生制規(guī)則舉行確認、計提,在尚未交納之前姑且留在企業(yè),產(chǎn)生一項負債(該當上繳國度暫未上繳國度的稅費)。企業(yè)應(yīng)經(jīng)過“應(yīng)交稅費”科目,總括反應(yīng)百般稅費的交納情景,并按顧問交稅費名目舉行明細核算。該科目的付方備案應(yīng)繳納的百般稅費,收方備案已繳納的百般稅費,期末付方余額反應(yīng)尚未繳納的稅費;期末如為收方余額反應(yīng)多交或尚未抵扣的稅費。


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