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透支差川資的賬務處置如何做?

2022-04-02 13:08:57深圳會計培訓

  企業(yè)職工出勤透支的差川資,普遍樹立其余應收款科目核算,報銷時計入管理用度等科目核算,相關(guān)賬務處置是什么?

  透支差川資的會計分錄

  借:其余應收款——XXX

         貸:倉庫儲存現(xiàn)款

  若職工出勤回顧,企業(yè)會計則按照職工所供給的單子審核銷賬該債權(quán):

  借:管理用度(本質(zhì)發(fā)生額)

         貸:其余應收款——XX員工(原透支額)

                倉庫儲存現(xiàn)款(差額,差額正數(shù)在付方,負數(shù)在收方)

  出賣部分職員透支差川資的會計分錄如何做?

  出賣職員在預付差川資時:

  借:其余應收款——XX職工

         貸:倉庫儲存現(xiàn)款

  出賣職員出勤回顧報銷差川資時:

  1、即使所預付差川資未用完:

  借:出賣用度——差川資

         倉庫儲存現(xiàn)款

         貸:其余應收款——XX職工

  2、即使所預付差川資不及,超額支出:

  借:出賣用度——差川資

         貸:其余應收款——XX職工

                倉庫儲存現(xiàn)款

 。、即使所預付差川資湊巧用完:

  借:出賣用度——差川資

         貸:其余應收款——XX職工

  透支干什么經(jīng)過“其余應收款”舉行核算?

  其余應收款是指企業(yè)除去應收賬款、應收單子等除外的其余百般應收大概暫付的貨款。職工向公司透支差川資,然而因為職工的用度尚未發(fā)生,以是付出公司付出該筆貨款給職工是屬于公司的債權(quán),以是該當經(jīng)過其余應收款的科目來舉行核算。


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