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所得稅科目會計分錄

2022-04-01 09:59:19深圳會計培訓

所得稅科目會計分錄:

計提時

借:所得稅用度

貸:應交稅費——應交所得稅

交納時

借:應交稅費——應交所得稅

貸:銀行入款

應交所得稅是企業(yè)依照稅規(guī)則定計劃決定的對準當期發(fā)生的買賣和事變,應繳納給稅務部分的所得稅金額,即當期應交所得稅。

應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計成本(即成本總數(shù))的基礎上安排決定的,計劃公式為:

應納稅所得額=稅前會計成本+納稅安排減少額-納稅安排縮小額

企業(yè)當期應交所得稅的計劃公式為:

應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率

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