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月末出項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅賬務(wù)處置如何做?

2022-03-25 10:07:05深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  企業(yè)當(dāng)期的出項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí),月末不妨將多交或應(yīng)交未交的增值稅計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目核算,簡直的賬務(wù)處置如何做?

  出項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄

  月末,即使有留抵稅額,企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅

  借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

  即使有應(yīng)交未交增值稅

  借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

  交納增值稅會(huì)計(jì)分錄

  1、當(dāng)月繳納當(dāng)月的增值稅

  一般納稅人

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

    貸:銀行入款

  小規(guī)模納稅人

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

    貸:銀行入款

  2、企業(yè)預(yù)繳增值稅

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

    貸:銀行入款

  月末

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

  應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

  企業(yè)必需依照國度規(guī)則實(shí)行納稅負(fù)擔(dān),對(duì)其籌備所得照章交納的百般稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)囊括企業(yè)照章繳納的增值稅、地盤增值稅、都會(huì)保護(hù)樹立稅、耗費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、培養(yǎng)費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、地盤運(yùn)用稅、車船稅等稅費(fèi),以及在上繳國度之前,由企業(yè)代收代繳的部分所得稅等。

  企業(yè)應(yīng)經(jīng)過應(yīng)交稅費(fèi)科目,總括反應(yīng)百般稅費(fèi)的交納情景,并按顧問交稅費(fèi)名目舉行明細(xì)核算。該科目的付方備案應(yīng)繳納的百般稅費(fèi),收方備案已繳納的百般稅費(fèi),期末付方余額反應(yīng)尚未繳納的稅費(fèi);期末如為收方余額反應(yīng)多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。


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