企業(yè)所得稅按年份計劃征收，而后分月大概分季度預繳企業(yè)所得稅，年末再舉行匯算查繳，普遍來說是多退少補的。對于企業(yè)所得稅匯算查繳交易，普遍經(jīng)過所得稅用度、應交稅費等科目核算，簡直的會計分錄如何做？

　　企業(yè)所得稅匯算查繳會計分錄

　　(1)按月或按季計劃應預繳所得稅額:

　　借：所得稅用度

　　　　貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　(2)交納季度所得稅時:

　　借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行入款

　　(3)次年5月30日前匯算查繳，終年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)為應補交額：

　　借：往日年度盈虧安排

　　　　貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　(4)交納年度匯算清應繳稅款:

　　借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行入款

　　(5)從新調(diào)配成本：

　　借：成本調(diào)配——未調(diào)配成本

　　　　貸：往日年度盈虧安排

　　(6)年度匯算查繳，如計劃出終年應納所得稅額少于已預繳稅額：

　　借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　　　貸：往日年度盈虧安排

　　(7)從新調(diào)配成本：

　　借：往日年度盈虧安排

　　　　貸：成本調(diào)配——未調(diào)配成本

　　(8)經(jīng)稅務構造考查接受退回多繳稅款:

　　借：銀行入款

　　　　貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　(9)對多繳所得稅額不處置退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：

　　借：所得稅用度

　　　　貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　所得稅用度是什么？

　　所得稅用度是指企業(yè)籌備成本應繳納的所得稅，重要用來核算企業(yè)承擔的所得稅，普遍不即是當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期成本總數(shù)中扣除的所得稅用度。由于大概生存姑且性分別。即使惟有長久性分別，則即是當期應交所得稅。