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出項增值稅發(fā)票仍舊入賬但未認(rèn)證如何辦?

2022-03-23 10:18:54深圳會計培訓(xùn)

未認(rèn)證的出項稅該當(dāng)如何記賬?即使是仍舊入賬然而還沒認(rèn)證好該當(dāng)如何辦呢?即使對這局部不領(lǐng)會,那就和學(xué)樂佳一道來進(jìn)修吧。

未認(rèn)證的出項稅怎樣記賬?

未認(rèn)證的出項稅額的專用發(fā)票在入賬之時不妨把未認(rèn)證的出項稅額記入“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(待抵扣出項稅額)“科目里,等專用發(fā)票認(rèn)證抵扣事后,再把它從待抵扣出項稅額科目轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)到出項稅額科目里就不妨了

沒認(rèn)證抵扣的增值稅發(fā)票做賬了如何辦? 

即使是未抵扣的發(fā)票已入賬,稅額做在應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅-待抵扣這個明細(xì)科目中,等候下月抵扣后再轉(zhuǎn)入到出項稅這一賬目上。而出項發(fā)票沒有抵扣有兩種情景,一是已認(rèn)證未申訴,二是未認(rèn)證未申訴。對于這兩種情景,稅務(wù)局特意出了對立應(yīng)的辦法

1、增值稅一般納稅人博得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或已搜集上報消息但未依照規(guī)則克日申訴抵扣;舉行納稅引導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及舉行嘉峪關(guān)入口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理方法的增值稅一般納稅人

2、博得的增值稅扣稅憑證考查比對截止符合但未按規(guī)則克日申訴抵扣,屬于發(fā)生如實買賣且適合本公布第二條文定的客觀因為的,經(jīng)主管稅務(wù)構(gòu)造考查,承諾納稅人連接申訴抵扣其出項稅額

出項增值稅發(fā)票仍舊入賬但未認(rèn)證如何處置?

1、可鄙人個月再把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的,在入增值稅專用發(fā)票的憑證時,把出項稅額記入”應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣出項稅“科目里即可,會計分錄如次

借:原材料/倉庫儲存商品

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待抵扣出項稅)

貸:草率賬款/草率貨款

2、在第二個月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣事后,即可把待抵扣出項稅轉(zhuǎn)入出項稅額中的,會計分錄如次:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出項稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待抵扣出項稅)

之上即是相關(guān)發(fā)票仍舊入賬但未認(rèn)證的常識點,蓄意不妨扶助大師,想領(lǐng)會更多關(guān)系的會計常識,請多多關(guān)心學(xué)樂佳!

公司發(fā)生衡宇裝修用度出項稅額不妨一次性抵扣嗎?


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